企業(yè)外地繳納增值稅,包括預(yù)繳納和非預(yù)繳兩種情況,具體應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”、“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
企業(yè)外地繳納增值稅如何做會計分錄?
1、企業(yè)外地繳納增值稅時,會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)外地預(yù)繳增值稅時,會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)沖減未交增值稅科目時:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
預(yù)交增值稅明細科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。
應(yīng)交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
應(yīng)交稅費核算什么?
應(yīng)交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
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