企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,需在規(guī)定時間內(nèi)繳納個稅,取得的個稅返還手續(xù)費收入需要繳納繳納企業(yè)所得稅嗎?
答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第二十二條規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。”
因此,企業(yè)取得的手續(xù)費返還收入應做為其他收入計入收入總額中繳納企業(yè)所得稅。
個稅返還手續(xù)費,可做以下賬務處理:
收到返款:
借:銀行存款
貸:其他收益
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
公司拿出錢獎勵財務部辦稅員:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
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