企業(yè)納稅籌劃的原則是什么？方法有哪些？

　　納稅籌劃是指對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一套可操作的節(jié)稅方案。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，需遵循什么原則？可采取哪些方法？

　　納稅籌劃的原則

　　合法性原則：是納稅籌劃必須堅(jiān)持的首要原則。

　　系統(tǒng)性原則：也稱(chēng)為整體性原則、綜合性原則。一方面要將籌劃活動(dòng)置于財(cái)務(wù)管理的大系統(tǒng)下，與企業(yè)的投資、籌資、營(yíng)運(yùn)及分配策略相結(jié)合;另一方面，企業(yè)需要繳納的稅種之間常常相互關(guān)聯(lián)，一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加，納稅籌劃要求企業(yè)必須從整體角度考慮納稅負(fù)擔(dān)，在選擇納稅方法時(shí)，要著眼于整體稅負(fù)的降低。

　　經(jīng)濟(jì)性原則：也稱(chēng)成本效益原則。納稅籌劃方案的實(shí)施，在為企業(yè)帶來(lái)稅收利益的同時(shí)，必然發(fā)行相應(yīng)的成本支出。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃相關(guān)決策時(shí)，必須進(jìn)行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案。

　　先行性原則：是指籌劃策略的實(shí)施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前。

　　納稅籌劃方法

　　籌資方式要注意

　　一般企業(yè)融資時(shí)，會(huì)適度向銀行進(jìn)行借款，或者在企業(yè)間相互融資。這樣要遠(yuǎn)比直接向社會(huì)籌資更加優(yōu)惠。這樣可以使借款利息支出在稅前列支。

　　開(kāi)票時(shí)間需看好

　　銷(xiāo)售方式的籌劃可以與銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃結(jié)合起來(lái)，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。

　　企業(yè)身份的轉(zhuǎn)化

　　假如你是類(lèi)似于高科技一類(lèi)的企業(yè)，導(dǎo)致增加值比較高這種情況下，建議選擇小規(guī)模納稅人，各個(gè)方面的稅負(fù)都會(huì)減輕許多。

　　交易對(duì)象應(yīng)合理

　　我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，選擇不同的供貨對(duì)象，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的稅負(fù)則不相同。一般情況下，選擇一般納稅人比小規(guī)模納稅人稅負(fù)要低得多。

　　增值稅納稅籌劃的特點(diǎn)

　　一、普遍征收

　　現(xiàn)行增值稅普遍適用于生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口商品及加工、修理修配等領(lǐng)域的各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　二、價(jià)外計(jì)稅

　　增值稅實(shí)行價(jià)外計(jì)稅的辦法。即以不含增值稅稅額的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。銷(xiāo)售商品時(shí)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上要分別注明增值稅稅款和不含增值稅的價(jià)格，以消除增值稅對(duì)成本、利潤(rùn)、價(jià)格的影響。需要指出的是：增值稅的價(jià)外計(jì)稅決非是在原銷(xiāo)售價(jià)格之外再課征增值稅，而要求在銷(xiāo)售商品時(shí)，將原來(lái)含稅銷(xiāo)售款中的商品價(jià)格和增值稅，分別列于增值稅的專(zhuān)用發(fā)票上。

　　三、專(zhuān)用發(fā)票

　　在全國(guó)范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，實(shí)行根據(jù)發(fā)票注明稅金進(jìn)行稅款抵扣的制度。即除直接向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售免稅貨物、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物及應(yīng)稅勞務(wù)等情形必要時(shí)應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票外，企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售其他應(yīng)稅貨物或勞務(wù)時(shí)，還必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這樣，企業(yè)即可依據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的銷(xiāo)項(xiàng)稅款與購(gòu)買(mǎi)時(shí)所付進(jìn)項(xiàng)稅款相抵后的余額，核定企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。增值稅專(zhuān)用發(fā)票避免了重復(fù)征稅現(xiàn)象，明確了購(gòu)銷(xiāo)雙方之間的納稅利益關(guān)系。