所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤怎么做賬？

　　公司發(fā)生的所得稅費(fèi)用，一般在期末轉(zhuǎn)至本年利潤科目核算。所得稅費(fèi)用科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤時，如何做賬務(wù)處理？

　　所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬務(wù)處理

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用計(jì)提會計(jì)分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　              　遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　所得稅費(fèi)用如何計(jì)算？

　　所得稅費(fèi)用計(jì)算公式是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)。公式中應(yīng)納稅所得=稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

　　“所得稅費(fèi)用”核算內(nèi)容為企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，它屬于損益類科目;一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　所得稅費(fèi)用和稅金及附加有什么關(guān)系？

　　所得稅費(fèi)用和稅金及附加均屬于損益類科目，所得稅費(fèi)用科目，核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。稅金及附加科目核算內(nèi)容為消費(fèi)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。