最近,會計網(wǎng)在后臺收到了粉絲的提問,稱不清楚股利分紅個人所得稅的稅率是多少,對此,會計網(wǎng)今天統(tǒng)一為大家進行解答。
股利分紅個人所得稅稅率是多少?
自2013年1月1日起,我國實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。
(1)個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;
(2)持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應納稅所得額;
(3)持股期限超過1年的,暫減按25%計入應納稅所得額。
上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定,不同的納稅主體適用的稅率也不盡相同:
一、股東為自然人
根據(jù)《個人所得稅法》的相關規(guī)定,自然人從公司獲取的股息、紅利應當按照實際所得的20%繳納個人所得稅。但是,外籍個人在境內(nèi)投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫時免征個人所得稅。自然人投資上市公司或者新三板掛牌企業(yè)的,其所獲得的股息、紅利應繳納的個人所得稅則以持股時間為依據(jù)實施差別化的稅收政策。
二、股東為公司
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%,非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率則為20%。但是,居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入,非居民企業(yè)在境內(nèi)投資所得的股息、紅利可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
三、股東為合伙企業(yè)或者個人獨資企業(yè)
合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)對外投資分得的股息、紅利,不需要以合伙企業(yè)或者個人獨資企業(yè)為主體繳納企業(yè)所得稅,而是作為投資者個人取得的利息、股利、紅利所得繳納個人所得稅。也就是說,以合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)作為股東對外投資分得的股息、紅利,應當按照個人所得稅的納稅標準由投資人納稅。
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