企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅,對上年多計提的所得稅進(jìn)行沖銷時,如何寫會計分錄?
沖銷上年多計得所得稅會計分錄
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目,如果企業(yè)本年度發(fā)生的需要調(diào)整以前年度損益的事項,或者本年度發(fā)現(xiàn)的一些重要前期差錯更正需要涉及調(diào)整以前年度損益的事項都是通過這個科目調(diào)整。
以前年度損益調(diào)整,是企業(yè)對以前年度多計或少計的數(shù)額進(jìn)行的調(diào)整。通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)需要調(diào)整的損益數(shù),上年收益少計、費用多計的要調(diào)增利潤時記貸方、上年費用少計、收益多計的要調(diào)減利潤時記借方。期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。如果是貸方余額,借記以前年度損益調(diào)整,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如果是借方余額則借記利潤分配——未分配利潤,貸記以前年度損益調(diào)整科目。期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。如果需要補提應(yīng)交稅費怎么辦呢?具體分錄如下:
補提時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
交稅時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
補提盈余公積時
借:利潤分配--未分配利潤
貸:盈余公積
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