企業(yè)發(fā)生預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)時,會計核算上應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費進(jìn)行相關(guān)處理。預(yù)繳增值稅,應(yīng)怎么做會計分錄?
預(yù)繳增值稅分錄
借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
增值稅納稅人是誰?
增值稅納稅人是指稅法規(guī)定負(fù)有繳納增值稅義務(wù)的單位和個人。在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人,為增值稅納稅人。
1、在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。
2、按照經(jīng)營規(guī)模的大小和會計核算健全與否等標(biāo)準(zhǔn),增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
處理銷項稅額時做相反分錄即可。
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