企業(yè)每月發(fā)放員工工資時(shí),除了為員工代扣代繳其個(gè)人部分的社保外,還代扣員工的個(gè)人所得稅,具體的賬務(wù)處理怎么做?
企業(yè)代扣個(gè)稅的賬務(wù)處理
1、計(jì)提工資時(shí)
借:管理費(fèi)用——工資
制造費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
3、繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人部分社保的賬務(wù)處理
1、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分
借:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
在建工程
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)(企業(yè)承擔(dān)部分)
2、從工資中代扣由個(gè)人繳費(fèi)的社保時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分)
3、上交社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)(企業(yè)承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)核算
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。該科目應(yīng)當(dāng)按照“工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等,借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
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