增值稅留抵稅額是企業(yè)在經(jīng)營時,由于增值稅進(jìn)銷不匹配造成增值稅稅額未能抵扣,在未來實(shí)現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額,但已認(rèn)證留抵的進(jìn)項稅額仍需做相應(yīng)的會計處理,對于進(jìn)項稅額已認(rèn)證留抵的會計分錄該么做?
進(jìn)項稅額已經(jīng)認(rèn)證留抵的會計分錄
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額
貸:應(yīng)付賬款
抵扣時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額
什么是待抵扣進(jìn)項稅額?
“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”屬于會計明細(xì)科目,主要是通過核算一般納稅人已取得增值稅的扣稅憑證并且經(jīng)過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證處理,按照我們國家稅法機(jī)關(guān)頒布的現(xiàn)有的增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間可以從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi),期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
什么是應(yīng)付賬款?
應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認(rèn)。
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