我公司之前按75%比例享受加計(jì)扣除政策,2022年第四季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%,請(qǐng)問(wèn)在申報(bào)時(shí)有什么具體要求嗎?
按照《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號(hào))的規(guī)定,現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè),在2022年10月1日至2022年12月31日期間,稅前加計(jì)扣除比例提高至100%。企業(yè)可以在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)和年度納稅申報(bào)時(shí),通過(guò)填報(bào)申報(bào)表相關(guān)行次享受優(yōu)惠。選擇預(yù)繳享受的,在預(yù)繳申報(bào)時(shí),可以自行計(jì)算加計(jì)扣除金額,具體情況分兩種:
通過(guò)手工申報(bào)的,在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第7行“減:免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次,填報(bào)相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額。
通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的,可直接在下拉菜單中,選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱,并填報(bào)優(yōu)惠金額,相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額填報(bào)要求,可參見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》。同時(shí),企業(yè)應(yīng)根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017版)》之《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012),該表在預(yù)繳時(shí)不需報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),只需與相關(guān)資料一并留存?zhèn)洳椤T谀甓壬陥?bào)時(shí),填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017版)》之《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)和《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)的相關(guān)行次。
內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局洛陽(yáng)市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心