本期發(fā)生額需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)確認(rèn)是不是含稅的。如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人或是一般納稅人取得的不能抵扣的發(fā)票,需要按含稅金額進(jìn)行計(jì)算;但若屬于一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,則是不含稅的。
本期發(fā)生額是什么?
本期發(fā)生額是指一定時(shí)期(如月,季度或年度)內(nèi)每個(gè)賬戶的借方或貸方在一定期間內(nèi)所登記的增加或減少的金額合計(jì)。其中,借方金額合計(jì)稱為借方的本期發(fā)生額,貸方的金額合計(jì)稱為貸方本期發(fā)生額。
上期金額是指本期前發(fā)生額的合計(jì)金額,也稱上期累計(jì)金額。
含稅金額和不含稅金額是什么意思?
增值稅是價(jià)外稅,含稅金額指包含增值稅的金額;不含稅金額則是指不包含增值稅的金額。兩者具體的計(jì)算公式為:含稅金額=不含稅金額×(1+適用增值稅稅率);不含稅金額=含稅金額/(1+適用增值稅稅率)。
本期發(fā)生額和本期增加額有什么區(qū)別?
1、適用范圍不同:本期發(fā)生額只局限于借方或貸方的發(fā)生;本期增加額指本期借方和貸方發(fā)生額的最終余額。
2、含義不同:本期發(fā)生額指一定時(shí)期內(nèi)每個(gè)賬戶的借方或貸方在一定期間內(nèi)所登記增加或減少的金額合計(jì);本期增加額是本期發(fā)生額與上期余額的增加值。
3、借貸方不同:以資產(chǎn)為例,本期發(fā)生額是本期資產(chǎn)類科目的借方發(fā)生額(借方的所有發(fā)生合計(jì),不管貸方是否有發(fā)生額)和本期資產(chǎn)類科目的貸方發(fā)生額(只合計(jì)貸方發(fā)生額,不管借方是否有發(fā)生);本期增加額,因?yàn)槭琴Y產(chǎn)類科目,增加是借方余額,如果貸方發(fā)生額大于借方,則體現(xiàn)為負(fù)數(shù)。
一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有哪些?
增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有:增值稅專用發(fā)票;海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù);代扣代繳憑證。
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