稅務(wù)師《稅法一》和《稅法二》加在一起,就是整個(gè)的稅法基本原理和稅收實(shí)體法內(nèi)容,是稅務(wù)師考試的核心課程。
《稅法一》和《稅法二》這兩門(mén)科目最大的區(qū)別就在于考試的稅種不同。在這兩科的分析比較中,《稅法二》的難度稍稍較《稅法一》高了一些,除開(kāi)考查的內(nèi)容更為細(xì)致外,在綜合性上也更側(cè)重于理論與實(shí)踐的結(jié)合。
稅法一:增值稅,消費(fèi)稅,城建稅教育費(fèi)附加,土地增值稅,車(chē)輛購(gòu)置稅,關(guān)稅,資源稅。
稅法二:企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅,國(guó)際稅收,印花稅,房產(chǎn)稅,車(chē)船稅,契稅,城鎮(zhèn)土地使用稅,耕地占用稅。
24年稅法一考綱變動(dòng)
總體變動(dòng):
2024年《稅法一》大綱在整體結(jié)構(gòu)和體例上與上年基本一致,保持了相對(duì)的穩(wěn)定性。由原來(lái)10章增加至11章,增加第11章非稅收入。
同時(shí),根據(jù)稅收政策變化和稅收原理,做了優(yōu)化和調(diào)整,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1、刪減部分
根據(jù)國(guó)家稅收政策調(diào)整,將失效的稅收政策進(jìn)行了刪減;為減少內(nèi)容重復(fù),刪減了增值稅發(fā)票的使用和管理
2、增加部分
增加了自2023年4月1日至2024年3月31日公布實(shí)施的稅收政策,增加成品油加油站增值稅的征收管理。
根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收職能的變化,增加了第十一章非稅收入。
3、調(diào)整部分
調(diào)整部分章節(jié)知識(shí)點(diǎn)掌握、熟悉和了解的要求。
24年稅法二考綱變動(dòng)
總體變動(dòng):
稅法二部分,2024年度大綱總體結(jié)構(gòu)無(wú)大變化,章節(jié)數(shù)量不變。只是將第一章企業(yè)所得稅和第四章印花稅做了部分結(jié)構(gòu)性調(diào)整。
1、第一章企業(yè)所得稅
調(diào)整:掌握稅率的基本規(guī)定,低稅率適用范圍→掌握企業(yè)所得稅基本稅率規(guī)定,優(yōu)惠稅率的適用范圍
新增:
(1)熟悉其他收入情形的企業(yè)所得稅處理
?。?)掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理具體內(nèi)容
?。?)掌握專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)所得稅的征收管理
?。?)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算
?。?)掌握特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理
?。?)掌握一般反避稅管理
?。?)掌握企業(yè)清算的所得稅處理
刪除:
?。?)熟悉企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
(2)掌握特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
(3)掌握受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)特別納稅調(diào)整
?。?)掌握非受益性勞務(wù)價(jià)款特別納稅調(diào)整
?。?)熟悉特別納稅調(diào)整相互協(xié)商管理
2、第四章印花稅
新增:
?。?)掌握應(yīng)稅憑證的具體情形
?。?)熟悉計(jì)算印花稅應(yīng)注意的問(wèn)題
(3)熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、期限
(4)熟悉納稅地點(diǎn)和源泉扣繳
刪除:
?。?)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)
(2)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)
?。?)掌握印花稅的管理
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