稅務(wù)師考試有《稅法(一)》《稅法(二)》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》五門課程。
稅務(wù)師五門科目特點(diǎn)
《稅法一》
該科目包含9個(gè)稅種和稅收基本原理,其中增值稅、消費(fèi)稅和土地增值稅屬于重點(diǎn)內(nèi)容,需要大家花費(fèi)的時(shí)間和精力較多,難度較大,分值合計(jì)占據(jù)了總分值的80%左右,建議大家需要多花時(shí)間提前了解相關(guān)章節(jié)內(nèi)容。每年的計(jì)算題與綜合分析題中必有相關(guān)章節(jié)內(nèi)容的考查。其他章節(jié)的內(nèi)容建議大家學(xué)員時(shí),重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收優(yōu)惠等知識(shí)點(diǎn),在歷年考試中經(jīng)常以客觀題方式來考查大家。
《稅法二》
稅法二在稅務(wù)師考試中相對(duì)比較簡(jiǎn)單,學(xué)習(xí)難度不是那么大。該科目考試題型主要是單選題、多選題、計(jì)算題和綜合分析題,四種題型均為客觀題。近幾年單選題和多選題側(cè)重文字表述題目的考查,計(jì)算題和綜合分析題以計(jì)算為主。本科目總共分為10章,按類別劃分的話,主要是所得稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)、國(guó)際稅收和小稅種(印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅)。
大家在備考時(shí)要重點(diǎn)學(xué)習(xí)所得稅,該部分內(nèi)容多且考試分值高,基本占據(jù)考試分值65%左右,所以這部分內(nèi)容在學(xué)習(xí)時(shí)花費(fèi)時(shí)間也是最長(zhǎng)的。其他章節(jié)比較容易理解,學(xué)習(xí)會(huì)比較輕松。最后,雖然考試時(shí)章節(jié)分值比例不同,但每年考試每章都會(huì)涉及題目,所以我們?cè)趯W(xué)習(xí)時(shí)要雨露均沾。
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
該科目包括財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)兩部分,涉及的內(nèi)容較多。考試題型包括單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算題、綜合分析題。雖然有計(jì)算題和綜合分析題,但均是以選擇題類型考查,側(cè)重于對(duì)結(jié)果的考查。本科目考試時(shí)計(jì)算量較大,對(duì)考生做題能力和思路轉(zhuǎn)換的要求較高,需要花費(fèi)的時(shí)間和精力較多,建議盡早備考。
財(cái)管部分:考試分值占比為25%。該部分內(nèi)容中優(yōu)缺點(diǎn)的表述和財(cái)管公式比較多,包括貨幣時(shí)間價(jià)值、籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、財(cái)務(wù)分析等,其涉及到的內(nèi)容逐漸向中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中的財(cái)務(wù)管理靠攏,如果學(xué)習(xí)過中級(jí)財(cái)管,那么本科目的該部分內(nèi)容會(huì)更加容易掌握。
會(huì)計(jì)部分:考試分值占比為75%。該部分內(nèi)容涉及知識(shí)面比較廣,包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)、金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、借款費(fèi)用、應(yīng)付債券、租賃、預(yù)計(jì)負(fù)債、債務(wù)重組、收入、所得稅、財(cái)務(wù)報(bào)表、破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)。其中,金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、租賃、債務(wù)重組、收入、所得稅,是歷年的學(xué)習(xí)難點(diǎn),也是每年主觀題的必考點(diǎn)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
涉稅服務(wù)相關(guān)法律屬于稅務(wù)師考試科目中法學(xué)理念比較濃厚的一科,導(dǎo)致難度也有所上升。涉稅服務(wù)相關(guān)法律涉及的內(nèi)容范圍很廣,涉及三大實(shí)體法和三大訴訟法。若沒有接觸過相關(guān)知識(shí),學(xué)習(xí)的難度比較大。若之前備考過涉稅服務(wù)相關(guān)法律,或者通過了注會(huì)經(jīng)濟(jì)法或中級(jí)經(jīng)濟(jì)法,學(xué)習(xí)難度會(huì)有所下降。
近幾年考試比較靈活,考查的細(xì)節(jié)知識(shí)點(diǎn)也有一定比例,還出現(xiàn)過黑馬考題,這就要求大家備考的時(shí)候?qū)χR(shí)點(diǎn)要一視同仁,全面學(xué)習(xí)。
并且考試中對(duì)案例形式的考查也經(jīng)常出現(xiàn),還會(huì)用實(shí)際案例的熱門案例進(jìn)行考查,所以學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)相關(guān)法律,重點(diǎn)要以理解為主,學(xué)會(huì)用所學(xué)知識(shí)點(diǎn)解決案例問題。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)這門課程最主要的特點(diǎn)是綜合性強(qiáng)、實(shí)務(wù)性強(qiáng)。可以說,涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)是稅法(I)稅法(II)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)涉稅服務(wù)相關(guān)法律的綜合體。該科目考試的難度主要體現(xiàn)在以下方面:
?、倬C合性強(qiáng)。本科目的考核中,很多題目,尤其是簡(jiǎn)答題和綜合分析題不僅涉及多稅種,而且將稅務(wù)處理和賬務(wù)處理、稅收實(shí)體法和稅收程序法結(jié)合起來進(jìn)行考核,增加考試難度。
②題型多,不僅有客觀題(單選題和多選題),而且有主觀題(簡(jiǎn)答題和綜合分析題)。對(duì)于很多考生而言,在回答簡(jiǎn)答題組織語言的過程中會(huì)遇到一定的困難,綜合分析題往往將財(cái)稅知識(shí)結(jié)合起來考核,增加題目難度。
③一些題目存在爭(zhēng)議等。
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稅務(wù)師考綱變化及復(fù)習(xí)
1.考試內(nèi)容的更新
2024年的考試大綱較前一年有所調(diào)整,尤其在稅法一和稅法二兩門科目中,增加了關(guān)于最新稅法改革的內(nèi)容。例如,個(gè)人所得稅法的調(diào)整和最新的增值稅政策都將被納入考試范圍。
2.重點(diǎn)變化
稅法一:增加了對(duì)新個(gè)人所得稅自行申報(bào)流程的考查,強(qiáng)調(diào)了稅收居民的界定及其稅收義務(wù)。
稅法一:對(duì)企業(yè)所得稅中關(guān)于無形資產(chǎn)及財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除的規(guī)則進(jìn)行了詳細(xì)解讀,考生需要掌握新的稅務(wù)處理方法。
3.實(shí)務(wù)操作的強(qiáng)調(diào)
在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)成本管理科目中,大綱強(qiáng)調(diào)了實(shí)際操作能力的考查,特別是在成本計(jì)算和財(cái)務(wù)分析方面。考生需要能夠熟練運(yùn)用會(huì)計(jì)原則解決實(shí)際問題。
復(fù)習(xí)建議:
1.理論與實(shí)踐相結(jié)合
理論學(xué)習(xí)是基礎(chǔ),但稅務(wù)師的工作往l往涉及大量的實(shí)務(wù)操作。建議考生在掌握理論的同時(shí),通過模擬案例進(jìn)行實(shí)踐操作的練習(xí)。
2.關(guān)注最新政策
稅法的變化往往與國(guó)家的財(cái)政政策密切相關(guān)??忌鷳?yīng)密切關(guān)注國(guó)家最新的稅收政策和相關(guān)法律法規(guī)的變化,及時(shí)調(diào)整復(fù)習(xí)方向。
3.制定詳細(xì)的復(fù)習(xí)計(jì)劃
考生應(yīng)根據(jù)自己的時(shí)間安排和各科目的難度,制定詳細(xì)的復(fù)習(xí)計(jì)劃。均衡各科目的學(xué)習(xí)時(shí)間,確保全面復(fù)習(xí)。