2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試教材變化解讀！

　　2024年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)教材章節(jié)體例沒(méi)有變化，仍舊是9章。從內(nèi)容來(lái)看，第一章、第二章、第三章和第九章變化較大，內(nèi)容有不少調(diào)整;其他章節(jié)變動(dòng)較小。

　　第一章 導(dǎo)論(變動(dòng)20%)

　　本章變動(dòng)較大，新增《涉稅專業(yè)服務(wù)基本準(zhǔn)則(試行)》《涉稅專業(yè)服務(wù)職業(yè)道德守則(試行)》的內(nèi)容。

　　新增

　　(1)《涉稅專業(yè)服務(wù)基本準(zhǔn)則(試行)》。

　　(2)《涉稅專業(yè)服務(wù)職業(yè)道德守則(試行)》

　　調(diào)整：

　　(1)我國(guó)涉稅專業(yè)服務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r。

　　(2)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)的職責(zé)

　　第二章 稅收征收管理(變動(dòng)20%)

　　本章變動(dòng)較大，掌握新修改的發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細(xì)則中的內(nèi)容

　　新增：

　　(1)稅務(wù)合規(guī)。

　　(2)注銷稅務(wù)登記的受理、簡(jiǎn)易往銷納稅人。

　　(3)全面數(shù)子化的電子發(fā)票。

　　(4)納稅信用補(bǔ)充評(píng)價(jià)和納稅信用復(fù)評(píng)。

　　調(diào)整：

　　(1)“一照一碼”戶、“兩證整合”戶注銷登記。

　　(2)發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細(xì)則的修改。

　　(3)了解新時(shí)代深化稅收征管體制改革中智慧稅務(wù)、稅務(wù)執(zhí)法制度和機(jī)制、稅務(wù)政策合規(guī)等要求

　　刪除：

　　涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

　　第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法(變動(dòng)10%)

　　本章變動(dòng)較大，重點(diǎn)是《稅法(I)》《稅法(II)》中實(shí)體法政策變化對(duì)納稅審核的影響

　　新增：

　　(1)集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減規(guī)定。

　　(2)集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用120%加計(jì)扣除政策。

　　調(diào)整：

　　(1)小規(guī)模納稅人等增值稅稅收優(yōu)惠政策延期。

　　(2)小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策調(diào)整。

　　(3)一般企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例調(diào)整至100%。

　　(4)企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除從第3季度提前至第2季度。

　　(5)設(shè)備、器具等固定資產(chǎn)一次性扣除規(guī)定延期并調(diào)整。

　　(6)基礎(chǔ)研究加計(jì)扣除政策延期。

　　(7)鐵路債券利息減半征收企業(yè)所得稅政策延期。

　　(8)3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高。

　　(9)個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠范圍擴(kuò)大。

　　(10)居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅優(yōu)惠延期。

　　(11)年終獎(jiǎng)、股權(quán)激勵(lì)、滬港通、深港通、外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼特殊計(jì)稅規(guī)定延期。

　　(12)“六稅兩費(fèi)”減半計(jì)稅政策延期并調(diào)整。

　　刪除：

　　(1)中小微企業(yè)2022年新購(gòu)置的設(shè)備、器具加速折舊政策。

　　(2)高新技術(shù)企業(yè)在2022年第4季度新購(gòu)置的設(shè)備、器具，一次性扣除及100%加計(jì)扣除政策

　　第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算(變動(dòng)2%)

　　本章無(wú)實(shí)質(zhì)性變化

　　調(diào)整：

　　小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策及會(huì)計(jì)核算

　　第五章 納稅申報(bào)代理服務(wù)(變動(dòng)3%)

　　本章無(wú)實(shí)質(zhì)性變化，注意增值稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫問(wèn)題

　　調(diào)整：

　　(1)由于《稅法(I)》《稅法(II)》中實(shí)體法政策變化導(dǎo)致的申報(bào)表填寫變化。

　　(2)2023年個(gè)人所得稅匯算清繳規(guī)定及個(gè)體工商戶減半征稅政策。

　　第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)(變動(dòng)1%)

　　本章無(wú)實(shí)質(zhì)性變化

　　新增：

　　稅務(wù)師事務(wù)所不得承接稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的情形。

　　第七章 稅務(wù)咨詢服務(wù)(變動(dòng)1%)

　　本章無(wú)實(shí)質(zhì)性變化

　　第八章 其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)(變動(dòng)1%)

　　本章無(wú)實(shí)質(zhì)性變化

　　第九章 其他涉稅專業(yè)服務(wù)(變動(dòng)40%)

　　本章變動(dòng)較大，注意行政復(fù)議法變化的內(nèi)容

　　調(diào)整：

　　按修訂后的行政復(fù)議法全面修訂行政復(fù)議的相關(guān)內(nèi)容

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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試大綱變動(dòng)

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