2024年稅務師《涉稅服務實務》考試教材變化解讀！

　　2024年涉稅服務實務教材章節(jié)體例沒有變化，仍舊是9章。從內(nèi)容來看，第一章、第二章、第三章和第九章變化較大，內(nèi)容有不少調(diào)整;其他章節(jié)變動較小。

　　第一章 導論(變動20%)

　　本章變動較大，新增《涉稅專業(yè)服務基本準則(試行)》《涉稅專業(yè)服務職業(yè)道德守則(試行)》的內(nèi)容。

　　新增

　　(1)《涉稅專業(yè)服務基本準則(試行)》。

　　(2)《涉稅專業(yè)服務職業(yè)道德守則(試行)》

　　調(diào)整：

　　(1)我國涉稅專業(yè)服務的發(fā)展狀況。

　　(2)稅務師行業(yè)協(xié)會的職責

　　第二章 稅收征收管理(變動20%)

　　本章變動較大，掌握新修改的發(fā)票管理辦法及其實施細則中的內(nèi)容

　　新增：

　　(1)稅務合規(guī)。

　　(2)注銷稅務登記的受理、簡易往銷納稅人。

　　(3)全面數(shù)子化的電子發(fā)票。

　　(4)納稅信用補充評價和納稅信用復評。

　　調(diào)整：

　　(1)“一照一碼”戶、“兩證整合”戶注銷登記。

　　(2)發(fā)票管理辦法及其實施細則的修改。

　　(3)了解新時代深化稅收征管體制改革中智慧稅務、稅務執(zhí)法制度和機制、稅務政策合規(guī)等要求

　　刪除：

　　涉稅專業(yè)服務的法律關系與法律責任

　　第三章 涉稅專業(yè)服務程序與方法(變動10%)

　　本章變動較大，重點是《稅法(I)》《稅法(II)》中實體法政策變化對納稅審核的影響

　　新增：

　　(1)集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)、先進制造業(yè)企業(yè)進項稅額加計抵減規(guī)定。

　　(2)集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用120%加計扣除政策。

　　調(diào)整：

　　(1)小規(guī)模納稅人等增值稅稅收優(yōu)惠政策延期。

　　(2)小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策調(diào)整。

　　(3)一般企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例調(diào)整至100%。

　　(4)企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除從第3季度提前至第2季度。

　　(5)設備、器具等固定資產(chǎn)一次性扣除規(guī)定延期并調(diào)整。

　　(6)基礎研究加計扣除政策延期。

　　(7)鐵路債券利息減半征收企業(yè)所得稅政策延期。

　　(8)3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準提高。

　　(9)個體工商戶減半征收個人所得稅優(yōu)惠范圍擴大。

　　(10)居民換購住房個人所得稅優(yōu)惠延期。

　　(11)年終獎、股權激勵、滬港通、深港通、外籍個人有關津補貼特殊計稅規(guī)定延期。

　　(12)“六稅兩費”減半計稅政策延期并調(diào)整。

　　刪除：

　　(1)中小微企業(yè)2022年新購置的設備、器具加速折舊政策。

　　(2)高新技術企業(yè)在2022年第4季度新購置的設備、器具，一次性扣除及100%加計扣除政策

　　第四章 涉稅會計核算(變動2%)

　　本章無實質(zhì)性變化

　　調(diào)整：

　　小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策及會計核算

　　第五章 納稅申報代理服務(變動3%)

　　本章無實質(zhì)性變化，注意增值稅申報表和企業(yè)所得稅申報表的填寫問題

　　調(diào)整：

　　(1)由于《稅法(I)》《稅法(II)》中實體法政策變化導致的申報表填寫變化。

　　(2)2023年個人所得稅匯算清繳規(guī)定及個體工商戶減半征稅政策。

　　第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(變動1%)

　　本章無實質(zhì)性變化

　　新增：

　　稅務師事務所不得承接稅務司法鑒定服務的情形。

　　第七章 稅務咨詢服務(變動1%)

　　本章無實質(zhì)性變化

　　第八章 其他稅務事項代理服務(變動1%)

　　本章無實質(zhì)性變化

　　第九章 其他涉稅專業(yè)服務(變動40%)

　　本章變動較大，注意行政復議法變化的內(nèi)容

　　調(diào)整：

　　按修訂后的行政復議法全面修訂行政復議的相關內(nèi)容

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