2024年稅務師稅法二考試教材變化一覽！注意五章內容變化大！

　　2024年稅務師《稅法二》教材對比2023年教材，章節(jié)結構沒有變化，仍舊是10章。從內容來看第一章、第二章、第三章、第七章、第八章共計五章內容變化較大，有不少調整;其他小稅種章節(jié)變動較小主要涉及政策延期。

稅務師稅法二教材變化一覽

　　第一章 企業(yè)所得稅(變動10%)

　　　本章變動較大，主主要更新、調整企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策。

　　新增：

　　(1)新增無形資產攤銷的起止時間的規(guī)定。

　　(2)轉讓5年以上非獨占許可使用權的技術相關內容。

　　(3)企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除的方法。

　　(4)集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用的加計扣除政策。

　　(5)搬遷資產稅務處理中采取資產置換的換入資產的計稅成本確定方法。

　　調整：

　　(1)延期至2027年12月31日的政策如下：

　　鐵路債券利息減半政策;

　　生產和裝配傷殘人員專門用品；

　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠;

　　一次性稅前扣除政策;

　　金融機構農戶小額貸款的利息收入減計政策;

　　保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入減計政策;

　　省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入減計政策;

　　保險保障基金免征企業(yè)所2得稅優(yōu)惠;

　　從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　(2)小型微利企業(yè)優(yōu)惠部分表述。

　　(3)研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍。

　　（4）“工商”表述調整為“市場主體”

　　刪除：

　　(1)公益性捐贈額的確認、目標脫貧地區(qū)捐贈稅前扣除等相關內容。

　　(2)制造企業(yè)、科技型中小企業(yè)、其他企業(yè)2018年~2022年研發(fā)費用的加計扣除政策。

　　(3)刪除一次性稅前扣除政策中“購進”的概念、“單位價值”的計算方法。

　　(4)中小微企業(yè)2022年新購置的設備、器具稅前扣除政策。

　　(5)高新技術企業(yè)2022年第四季度購置設備、器具扣除政策

　　第二章 個人所得稅(變動5%)

　　本章變動較大，掌握新修改的專項附加扣除標準，注意稅收優(yōu)惠的延續(xù)

　　新增：

　　(1)計入工資薪金所得的范圍部分內容。

　　(2)支持原油等貨物期貨市場對外開發(fā)的稅收優(yōu)惠。

　　(3)保險營銷員、內部退養(yǎng)、境外所得抵免的例題。

　　(4)個人所得稅年度自行納稅申報表(簡易版)

　　調整：

　　(1)3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準提高。

　　(2)個體工商戶減半征收個人所得稅優(yōu)惠范圍擴大。

　　(3)個人投資者持有鐵路債券利息收入;

　　滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通和內地與香港基金互認;

　　居民換購住房;

　　外籍個人享受津補貼免稅;

　　創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段;

　　全年一次性獎金;

　　股權激勵等優(yōu)惠政策延期。

　　(4)綜合所得匯算清繳管理辦法。

　　刪除：

　　（1）支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠；

　?。?）大量征管方面的表述。

　　本章變動較大，注意新增、調整的內容。

　　第三章 國際稅收(變動8%)

　　新增：

　　(1)非居民納稅人協(xié)定適用和納稅申報責任及稅務機關后續(xù)管理部分內容

　　(2)2021年7月《雙支柱方案的聲明》中的“支柱二”低稅率國家的相關表述。

　　(3)表3-1全球企業(yè)所得稅稅率等于或低于15%的國家和地區(qū)。

　　(4)腳往解釋：“黑名單”“灰名單”

　　調整：

　　(1)詳細列示《中新協(xié)定》29條內容的標題。

　　(2)《中新協(xié)定》的常設機構和營業(yè)利潤重新編寫。

　　(3)境外所得稅額，全部表述為“境外所得稅稅額”

　　(4)《關于修訂后的歐盟稅收不合作轄區(qū)名單的結論》黑名單、灰名單的國家調整。

　　(6)“0ECD金融賬戶涉稅信息自動交換標準”中的“申報”全部表述為“報送”.

　　(6)第一項成果《應對數(shù)字經(jīng)濟的稅收挑戰(zhàn)》調整具體內容。

　　刪除：統(tǒng)一報告標準和盡職調查標準是標推的核心等部分內容表述

　　第四章 印花稅(變動2%)

　　本章變動不大，新增、延期政策較多。

　　新增：

　　(1)商品儲備管理公司及其直屬庫解釋。

　　(2)支持銀行和公司處置不良債權免征印花稅;上交所、深交所轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR，出讓方按1%繳納印花稅;保障性住房相關優(yōu)惠政策、證券交易印花稅減半征收優(yōu)惠政策。

　　調整:

　　(1)“六稅兩費”減半稅收優(yōu)惠。

　　(2)部分印花稅免稅優(yōu)惠延期至2027年12月31日:高校學生公寓租賃合同;金融機構與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同;保險保障基金公司涉及的應稅憑證;農村飲水安全工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設工程合同。

　　(3)延期至2025年12月31日:支持公共租賃住房建設和運營的稅收優(yōu)惠。

　　第五章 房產稅(變動2%)

　　新增：

　　(1)銀行和企業(yè)處置不良債權減免房產稅優(yōu)惠。

　　(2)科技企業(yè)、科技園提供給在孵對象使用的房產，免征房產稅優(yōu)惠。

　　“六稅兩費”減半稅收優(yōu)惠。

　　調整

　　部分印花稅稅收優(yōu)惠延期至2027年12月31日：高校學生公寓;農產品批發(fā)市場、農貿市場(2)(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營農產品的房產;向居民供熱收取采暖費的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)：經(jīng)營性文化事業(yè)單位由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉制為企業(yè);商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產;飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產;納稅人及其全資子公司從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目、從事空載重量大于45噸的民用客機研制項目自用的科研、生產、辦公房產。

　　刪除：

　　軍隊空余房產租賃收入暫免征收房產稅相關政策。

　　第六章車船稅

　　無實質性變化

　　第七章 契稅(變動3%)

　　本章變動較大，注意新增的稅收優(yōu)惠。

　　新增：

　　(1)保障性住房經(jīng)營管理單位回購保障性住房繼續(xù)作為保障性住房房源免征契稅;個人購買保障性住房，減按1%的稅率征收稅收優(yōu)惠。

　　(2)銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司接收抵債資產免征契稅優(yōu)惠。

　　調整

　　(1)概述的部分內容。

　　(2)契稅征稅范圍的部分內容。

　　(3)易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房、公共租賃住房、飲水工程運營管理單位企事業(yè)單位改制重組優(yōu)惠政策延期。

　　刪除：

　　(1)企業(yè)承受土地使用權用于房地產開發(fā)，并在該土地上代政府建設保障性住房的，計稅價格。

　　(2)對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅：在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。

　　第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅(變動3%)

　　本章變動較大，新增、調整、刪除政策較多。

　　新增：

　　(1)納稅人及其全資子公司從事空載重量大于45噸的民用客機研制項目自用的科研、生產、辦公用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。

　　(2)保障性住房項目建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。

　　調整

　　(1)概述、征稅范圍、納稅人和使用稅額、征收管理部分內容。

　　(2)“六稅兩費”減半稅收優(yōu)惠。

　　(3)農產品批發(fā)市場、農貿市場用地;供熱企業(yè)供熱用地，商品儲備管理公司及其直屬庫用地;民用航空發(fā)動機研制項目用地;農村飲水安全工程用地;公共租賃住房用地;養(yǎng)老、托育家政等社區(qū)家庭服務用地;城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地;科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間用地;物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地等優(yōu)惠政策延期至2027年12月31日。

　　刪除：

　　司法部所屬勞改勞教單位用地優(yōu)惠政策

　　第九章 耕地占用稅(變動1%)

　　本章變動不大，調整“六稅兩費”減半稅收優(yōu)惠。

　　(1)耕地占用稅征稅對象表述，

　　(2)稅收優(yōu)惠及其知識點名稱調整

　　(3)“六稅兩費”減半稅收優(yōu)惠。

　　第十章 船舶噸稅(變動1%)

　　本章變動不大，往意新增內容。

　　新增：

　　船舶噸稅納稅人的內容。

　　部分節(jié)名、知識點名稱調整。

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