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【多選題】

若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（ ）。


A: 本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補

B: 確認持有至到期投資發(fā)生減值

C: 預提產(chǎn)品質(zhì)量保證金

D: 轉(zhuǎn)回存貨跌價準備

E: 確認國債利息收入

答案解析

選項D，轉(zhuǎn)回存貨跌價準備是可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會減少遞延所得稅資產(chǎn)的余額；選項E，國債利息收入不形成暫時性差異，不會引起遞延所得稅資產(chǎn)余額增加。


答案選 ABC

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1、2×15年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為300萬元。2×16年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司400萬元，甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2×15年年度財務報告批準報出日為2×16年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2×15年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整減少的金額為（　　）萬元。 2、2×15年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為300萬元。2×16年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司400萬元，甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2×15年年度財務報告批準報出日為2×16年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2×15年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整減少的金額為（　?。┤f元。 3、甲公司2×10年利潤總額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的會計事項中，會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：(1)確認持有至到期國債投資利息收入30萬元；(2)持有的交易性金融資產(chǎn)在年末公允價值上升150萬元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，出售時一并計算應稅所得；(3)計提存貨跌價準備70萬元。假定甲公司2×10年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2×10年度所得稅費用為（　　）萬元。 4、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（    ）。 5、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額減少的是（　?。?。 6、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（    ）。 7、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（    ）。 8、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異,則下列交易或事項中,會引起“遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額增加的有()。 9、甲公司2012年利潤總額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的會計事項中，會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：(1)確認持有至到期國債投資利息收入30萬元；(2)持有的交易性金融資產(chǎn)在年末公允價值上升150萬元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，出售時一并計算應稅所得；(3)計提存貨跌價準備70萬元。假定甲公司2012年1月1 E1不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2012年度所得稅費用為(　)萬元。 10、甲公司2012年利潤總額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的會計事項中，會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：(1)確認持有至到期國債投資利息收入30萬元；(2)持有的交易性金融資產(chǎn)在年末公允價值上升150萬元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，出售時一并計算應稅所得；(3)計提存貨跌價準備70萬元。假定甲公司2012年1月1 E1不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2012年度所得稅費用為(　)萬元。