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題目
【多選題】

在編制現(xiàn)金預算時，計算某一期間的現(xiàn)金余缺金額時應該考慮的直接因素有（ ）。

A: 期初現(xiàn)金余額

B: 預算期銷售現(xiàn)金收入

C: 預算期現(xiàn)金支出

D: 預算期資金籌措與使用

E: 預算期銀行借款余額

答案解析

現(xiàn)金預算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金的籌集與運用?，F(xiàn)金收入包括期初現(xiàn)金余額和預算期銷售現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出；期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺額+資金籌措與運用。


答案選 ABC

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1、在編制現(xiàn)金預算時，計算某一期間的現(xiàn)金余缺金額時應該考慮的直接因素有（   ）。 2、在編制現(xiàn)金預算時,計算某一期間的現(xiàn)金余缺金額時應該考慮的直接因素有( )。 3、            在編制現(xiàn)金預算時,計算某一期間的現(xiàn)金余缺金額時應該考慮的直接因素有(  )。 4、   在編制現(xiàn)金預算時，計算某一期間的現(xiàn)金余缺金額時應該考慮的直接因素有( )。  5、43.在編制現(xiàn)金預算時，計算某一期間的現(xiàn)金余缺金額時應該考慮的直接因素有( )。  6、某企業(yè)正編制8月份的“資金預算”。預計8月初短期借款為100萬元，月利率為1%，該企業(yè)不存在長期負債，預計8月現(xiàn)金余缺為-50萬元?，F(xiàn)金不足時，通過銀行借款解決，借款額為1萬元的倍數(shù)，8月末現(xiàn)金余額要求不低于10萬元。假設(shè)企業(yè)每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應向銀行借款的最低金額為（ ）萬元。 7、某企業(yè)財務總監(jiān)請你幫助編制現(xiàn)金預算。已知2010年11月初短期借款為1000萬元，年利率為6%，長期借款1500萬元，年利率8%，預計11月現(xiàn)金余缺為－550萬元。該企業(yè)規(guī)定現(xiàn)金不足時，通過銀行借款解決（現(xiàn)利率為6%），借款額為10萬元的整數(shù)倍數(shù)，11月末現(xiàn)金余額要求不低于50萬元。該企業(yè)每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應向銀行借款的最低余額為（?。┤f元。 8、某企業(yè)財務總監(jiān)請你幫助編制現(xiàn)金預算。已知2010年11月初短期借款為1000萬元，年利率為6%，長期借款1500萬元，年利率8%，預計11月現(xiàn)金余缺為－550萬元。該企業(yè)規(guī)定現(xiàn)金不足時，通過銀行借款解決（現(xiàn)利率為6%），借款額為10萬元的整數(shù)倍數(shù)，11月末現(xiàn)金余額要求不低于50萬元。該企業(yè)每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應向銀行借款的最低額是（　 ）萬元。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預定可使用狀況并投入使用，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目期末余額減少的金額是（ ）萬元。 10、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預定可使用狀況并投入使用，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目期末余額減少的金額是（  ）萬元。