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【單選題】

某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價格0.5萬元。
（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價格1. 5萬元，向購買方一并收取從礦區(qū)到指定運達地點運費1萬元。
（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價格0.04萬元，由于購貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。
（4）以部分稀土原礦作價70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。
已知按照市場法計算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
該企業(yè)業(yè)務(wù)（4)應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。

A: 13.8

B: 16. 15

C: 8.07

D: 6.90

答案解析

用于抵償債務(wù)的稀土原礦，應(yīng)該做銷售處理；銷售稀土原礦的，應(yīng)將原礦銷售額換算成精礦的銷售額。業(yè)務(wù)（4)應(yīng)繳納資源稅=70. 2÷(1+17%) ×2×11. 5% =13. 8 (萬元）。


答案選 A

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1、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價格1. 5萬元，向購買方一并收取從礦區(qū)到指定運達地點運費1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價格0.04萬元，由于購貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場法計算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。 2、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價格1. 5萬元，向購買方一并收取從礦區(qū)到指定運達地點運費1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價格0.04萬元，由于購貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場法計算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（4)應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。 3、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價格1. 5萬元，向購買方一并收取從礦區(qū)到指定運達地點運費1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價格0.04萬元，由于購貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場法計算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。 4、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價格1. 5萬元，向購買方一并收取從礦區(qū)到指定運達地點運費1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價格0.04萬元，由于購貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場法計算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)交資源稅（）萬元。 5、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價格1. 5萬元，向購買方一并收取從礦區(qū)到指定運達地點運費1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價格0.04萬元，由于購貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場法計算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)交資源稅（）萬元。 6、(二）某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價格1. 5萬元，向購買方一并收取從礦區(qū)到指定運達地點運費1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價格0.04萬元，由于購貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場法計算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。67.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。 7、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車間6月應(yīng)計提的折舊費是（ ）萬元。 8、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目期末余額減少的金額是（ ）萬元。 9、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目期末余額減少的金額是（  ）萬元。 10、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。（2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。（3）6月30日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計提折舊費16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價為600萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車間6月應(yīng)計提的折舊費是（ ）萬元。