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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

根據(jù)材料回答題：　　張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2011年取得以下收入：
　　(1)張先生每月取得工資3500元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外12月取得含稅全年一次性獎(jiǎng)金36000元；
　　(2)通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元；
　　(3)從4月1目開始按市場價(jià)格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi))；
　　(4)從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(稅前)人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅11000元。
　　(5)3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價(jià)人民幣2．5元/股；該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2011年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價(jià)購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價(jià)格人民幣4元；
　　(6)張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國旅游獎(jiǎng)勵(lì)，價(jià)值150000元。張先生全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額合計(jì)為（　?。┰?不包括行權(quán)所得的部分)

A: 12152．94

B: 4500

C: 6800

D: 5300

答案解析

1～8月份工資薪金3500元，適用九級超額累進(jìn)稅率，超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納個(gè)人所得稅；9月以后未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，適用七級超額累進(jìn)稅率，不需繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
1～8月工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(3500-2000)×10%一25]×8=1000(元)12月份工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3500+6800-3500)×20%-555=805(元)年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：
36000-12=3000(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×10%一105=3495(元)
全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1000+805+3495=5300(元)

答案選 D

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1、根據(jù)材料回答題：　　張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2011年取得以下收入： 　　(1)張先生每月取得工資3500元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外12月取得含稅全年一次性獎(jiǎng)金36000元； 　　(2)通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元； 　　(3)從4月1目開始按市場價(jià)格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi))； 　　(4)從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(稅前)人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅11000元。 　　(5)3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價(jià)人民幣2．5元/股；該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2011年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價(jià)購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價(jià)格人民幣4元； 　　(6)張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國旅游獎(jiǎng)勵(lì)，價(jià)值150000元。張先生全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額合計(jì)為（　?。┰?不包括行權(quán)所得的部分) 2、【資料2】萊茵有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，2021年度發(fā)生了以下事項(xiàng)： （1）4月5日，公司會計(jì)機(jī)構(gòu)一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會計(jì)檔案。 （2）5月20日，行政部門購買一批辦公用品，張某收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，張某在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。 （3）6月15日，公司會計(jì)經(jīng)理退休，公司決定先找一家代理記賬公司代理記賬，等有適合人選，在由本單位會計(jì)人員張某做賬。 （4）12月5日，由于市場因素，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不出去，企業(yè)董事長為了吸收投資者要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理遵照辦理 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 3.根據(jù)事項(xiàng)（3），屬于代理記賬業(yè)務(wù)范圍的有（     ）。 3、【資料2】萊茵有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，2021年度發(fā)生了以下事項(xiàng)： （1）4月5日，公司會計(jì)機(jī)構(gòu)一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會計(jì)檔案。 （2）5月20日，行政部門購買一批辦公用品，張某收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，張某在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。 （3）6月15日，公司會計(jì)經(jīng)理退休，公司決定先找一家代理記賬公司代理記賬，等有適合人選，在由本單位會計(jì)人員張某做賬。 （4）12月5日，由于市場因素，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不出去，企業(yè)董事長為了吸收投資者要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理遵照辦理 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 4、根據(jù)事項(xiàng)（4），該公司及其相關(guān)人員可能收到的處罰有（   ）。 4、【第2題】萊茵有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，2022年度發(fā)生了以下事項(xiàng)：（1）4月5日，公司會計(jì)機(jī)構(gòu)一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會計(jì)檔案。（2）5月20日，行政部門購買一批辦公用品，張某收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，張某在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。（3）6月15日，公司會計(jì)經(jīng)理退休，公司決定先找一家代理記賬公司代理記賬，等有適合人選，再由本單位會計(jì)人員張某做賬。（4）12月5日，由于市場因素，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不出去，企業(yè)董事長為了吸收投資者要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理遵照辦理。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.根據(jù)事項(xiàng)（3），屬于代理記賬業(yè)務(wù)范圍的有（   ）。 5、【資料2】萊茵有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，2021年度發(fā)生了以下事項(xiàng)： （1）4月5日，公司會計(jì)機(jī)構(gòu)一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會計(jì)檔案。 （2）5月20日，行政部門購買一批辦公用品，張某收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，張某在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。 （3）6月15日，公司會計(jì)經(jīng)理退休，公司決定先找一家代理記賬公司代理記賬，等有適合人選，在由本單位會計(jì)人員張某做賬。 （4）12月5日，由于市場因素，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不出去，企業(yè)董事長為了吸收投資者要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理遵照辦理 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1、根據(jù)事項(xiàng)（1），胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會計(jì)檔案的做法，正確的是（   ）。 6、【資料2】萊茵有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，2021年度發(fā)生了以下事項(xiàng)： （1）4月5日，公司會計(jì)機(jī)構(gòu)一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會計(jì)檔案。 （2）5月20日，行政部門購買一批辦公用品，張某收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，張某在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。 （3）6月15日，公司會計(jì)經(jīng)理退休，公司決定先找一家代理記賬公司代理記賬，等有適合人選，在由本單位會計(jì)人員張某做賬。 （4）12月5日，由于市場因素，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不出去，企業(yè)董事長為了吸收投資者要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理遵照辦理 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、根據(jù)事項(xiàng)（2），原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（     ）。 7、【第2題】萊茵有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，2022年度發(fā)生了以下事項(xiàng)：（1）4月5日，公司會計(jì)機(jī)構(gòu)一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會計(jì)檔案。（2）5月20日，行政部門購買一批辦公用品，張某收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，張某在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。（3）6月15日，公司會計(jì)經(jīng)理退休，公司決定先找一家代理記賬公司代理記賬，等有適合人選，再由本單位會計(jì)人員張某做賬。（4）12月5日，由于市場因素，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不出去，企業(yè)董事長為了吸收投資者要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理遵照辦理。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。4.根據(jù)事項(xiàng)（4），該公司及其相關(guān)人員可能收到的處罰有（ ）。 8、【第2題】萊茵有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，2022年度發(fā)生了以下事項(xiàng)：（1）4月5日，公司會計(jì)機(jī)構(gòu)一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會計(jì)檔案。（2）5月20日，行政部門購買一批辦公用品，張某收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，張某在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。（3）6月15日，公司會計(jì)經(jīng)理退休，公司決定先找一家代理記賬公司代理記賬，等有適合人選，再由本單位會計(jì)人員張某做賬。（4）12月5日，由于市場因素，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不出去，企業(yè)董事長為了吸收投資者要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理遵照辦理。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2.根據(jù)事項(xiàng)（2），原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（   ）。 9、【第2題】萊茵有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，2022年度發(fā)生了以下事項(xiàng)：（1）4月5日，公司會計(jì)機(jī)構(gòu)一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會計(jì)檔案。（2）5月20日，行政部門購買一批辦公用品，張某收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，張某在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。（3）6月15日，公司會計(jì)經(jīng)理退休，公司決定先找一家代理記賬公司代理記賬，等有適合人選，再由本單位會計(jì)人員張某做賬。（4）12月5日，由于市場因素，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不出去，企業(yè)董事長為了吸收投資者要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理遵照辦理。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.根據(jù)事項(xiàng)（1），胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會計(jì)檔案的做法，正確的是（ ）。 10、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額51萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答問題GD有限責(zé)任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項(xiàng)中，應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（ ）。