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【單選題】

肖某從2005年4月1日開始承包一加工廠，承包經營期限9個月，取得承包所得40000元，另外每月還從該加工廠領取工資1000元。6月肖某將某項專利權轉讓，取得特許權使用費30000元，支付相關費用1500元，取得合法憑據。肖某2005年應繳納個人所得稅（?。┰?。

A: 12850

B: 13090

C: 14127．

D: 14367．5

答案解析

【解析】肖某2005年應繳納個人所得稅=(40000+1000×9-800×9)×30％-4250+ (30090 1500)×(1-20％)×20％=12850(元)。
【說明】接現行規(guī)定，自2008年3月1日起，個人所得稅工資、薪金所得減除費用標準從每月1600元提高到每月2000元。

答案選 A

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1、肖某從2005年4月1日開始承包一加工廠，承包經營期限9個月，取得承包所得40000元，另外每月還從該加工廠領取工資1000元。6月肖某將某項專利權轉讓，取得特許權使用費30000元，支付相關費用1500元，取得合法憑據。肖某2005年應繳納個人所得稅（　）元。 2、某公司于2018年7月1日從銀行取得專門借款5000萬元用于新建一座廠房,年利率為5%,利息分季支付,借款期限2年。2018年10月1日正式開始建設廠房,預計工期15個月,采用出包方式建設。該公司于開始建設日、2018年12月31日和2019年5月1日分別向承包方付款1200萬元、1000萬元和1500萬元。由于可預見的冰凍氣候,工程在2019年1月12日到3月12日期間暫停。2019年12月31日工程達到預定可使用狀態(tài),并向承包方支付了剩余工程款800萬元,該公司從取得專門借款開始,將閑置的借款資金投資于月收益率為0.4%的固定收益?zhèn)?。若不考慮其他因素,該公司在2019年應予資本化的上述專門借款費用為( )萬元。 3、某公司于2018年7月1日從銀行取得專門借款5000萬元用于新建一座廠房,年利率為5%,利息分季支付,借款期限2年。2018年10月1日正式開始建設廠房,預計工期15個月,采用出包方式建設。該公司于開始建設日、2018年12月31日和2019年5月1日分別向承包方付款1200萬元、1000萬元和1500萬元。由于可預見的冰凍氣候,工程在2019年1月12日到3月12日期間暫停。2019年12月31日工程達到預定可使用狀態(tài),并向承包方支付了剩余工程款800萬元,該公司從取得專門借款開始,將閑置的借款資金投資于月收益率為0.4%的固定收益?zhèn)Ｈ舨豢紤]其他因素,該公司在2019年應予資本化的上述專門借款費用為( )萬元。 4、某公司于2018年7月1日從銀行取得專門借款5000萬元用于新建一座廠房,年利率為5%,利息分季支付,借款期限2年。2018年10月1日正式開始建設廠房,預計工期15個月,采用出包方式建設。該公司于開始建設日、2018年12月31日和2019年5月1日分別向承包方付款1200萬元、1000萬元和1500萬元。由于可預見的冰凍氣候,工程在2019年1月12日到3月12日期間暫停。2019年12月31日工程達到預定可使用狀態(tài),并向承包方支付了剩余工程款800萬元,該公司從取得專門借款開始,將閑置的借款資金投資于月收益率為0.4%的固定收益?zhèn)Ｈ舨豢紤]其他因素,該公司在2019年應予資本化的上述專門借款費用為( )萬元。 5、某公司于2018年7月1日從銀行取得專門借款5000萬元用于新建一座廠房,年利率為5%,利息分季支付,借款期限2年。2018年10月1日正式開始建設廠房,預計工期15個月,采用出包方式建設。該公司于開始建設日、2018年12月31日和2019年5月1日分別向承包方付款1200萬元、1000萬元和1500萬元。由于可預見的冰凍氣候,工程在2019年1月12日到3月12日期間暫停。2019年12月31日工程達到預定可使用狀態(tài),并向承包方支付了剩余工程款800萬元,該公司從取得專門借款開始,將閑置的借款資金投資于月收益率為0.4%的固定收益?zhèn)?。若不考慮其他因素,該公司在2019年應予資本化的上述專門借款費用為( )萬元。 6、某公司于2018年7月1日從銀行取得專門借款5000萬元用于新建一座廠房,年利率為5%,利息分季支付,借款期限2年。2018年10月1日正式開始建設廠房,預計工期15個月,采用出包方式建設。該公司于開始建設日、2018年12月31日和2019年5月1日分別向承包方付款1200萬元、1000萬元和1500萬元。由于可預見的冰凍氣候,工程在2019年1月12日到3月12日期間暫停。2019年12月31日工程達到預定可使用狀態(tài),并向承包方支付了剩余工程款800萬元,該公司從取得專門借款開始,將閑置的借款資金投資于月收益率為0.4%的固定收益?zhèn)Ｈ舨豢紤]其他因素,該公司在2019年應予資本化的上述專門借款費用為( )萬元。 7、某公司于2015年7月1日從銀行取得專門借款5000萬元用于新建一座廠房，年利率為5%，利息分季支付，借款期限2年。2015年10月1日正式開始建設廠房，預計工期15個月，采用出包方式建設。該公司于開始建設日、2015年12月31日和2016年5月1日分別向承包方付款1200萬元、1000萬元和1500萬元。由于可預見的冰凍氣候，工程在2016年1月12日到3月12日期間暫停。2016年12月31日工程達到預定可使用狀態(tài)，并向承包方支付了剩余工程款800萬元，該公司從取得專門借款開始，將閑置的借款資金投資于月收益率為0.4%的固定收益?zhèn)?。若不考慮其他因素，該公司在2016年應予資本化的上述專門借款費用為( )萬元。  8、某公司于2018年7月1日從銀行取得專門借款5000萬元用于新建一座廠房,年利率為5%,利息分季支付,借款期限2年。2018年10月1日正式開始建設廠房,預計工期15個月,采用出包方式建設。該公司于開始建設日.2018年12月31日和2019年5月1日分別向承包方付款1200萬元.1000萬元和1500萬元。由于可預見的冰凍氣候,工程在2019年1月12日到3月12日期間暫停。2019年12月31日工程達到預定可使用狀態(tài),并向承包方支付了剩余工程款800萬元,該公司從取得專門借款開始,將閑置的借款資金投資于月收益率為0.4%的固定收益?zhèn)?。若不考慮其他因素,該公司在2019年應予資本化的上述專門借款費用為(  )萬元。 9、29.某公司于2015年7月1日從銀行取得專門借款5000萬元用于新建一座廠房，年利率為5%，利息分季支付，借款期限2年。2015年10月1日正式開始建設廠房，預計工期15個月，采用出包方式建設。該公司于開始建設日、2015年12月31日和2016年5月1日分別向承包方付款1200萬元、1000萬元和1500萬元。由于可預見的冰凍氣候，工程在2016年1月12日到3月12日期間暫停。2016年12月31日工程達到預定可使用狀態(tài)，并向承包方支付了剩余工程款800萬元，該公司從取得專門借款開始，將閑置的借款資金投資于月收益率為0.4%的固定收益?zhèn)?。若不考慮其他因素，該公司在2016年應予資本化的上述專門借款費用為( )萬元。  10、（二）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年 3 月發(fā)生有關固定資產業(yè)務如下： (1)3 月 1 日，企業(yè)對經營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 6 萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2017 年 2 月 28 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.32萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (3)3 月 31 日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費 16 萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為 600 萬元，預計凈殘值為 30 萬元，該設備于 2017 年 6 月達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。預計使用年限為 5 年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 5.根據資料(2)和(3)，3 月 31 日資產負債表“固定資產”項目期末余額減少的金額應為( )萬元。