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題目
【單選題】

境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。2019年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A: 12

B: 14

C: 18

D: 36

答案解析

【考點(diǎn)】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

【解題思路】

對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；

（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額?？忌讓⑷~作為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×10％+(80-60)×10％=12(萬元) 

答案選 A

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1、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2009年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。2009年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。 2、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 3、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 4、某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 5、某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 6、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2022年取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)400萬元，取得租金320萬元，2022年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。（不考慮其他稅費(fèi)） 7、某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅）,發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 8、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，本年取得境內(nèi)甲公司支付的權(quán)益性投資收益700萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值50萬元。本年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為（）。 9、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，本年取得境內(nèi)甲公司支付的權(quán)益性投資收益700萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值50萬元。本年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為（）。 10、某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。