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題目
【單選題】

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，納稅人的取得下列所得，按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（　?。?。
A.提供勞務(wù)的所得
B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案解析

選項(xiàng)A：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；選項(xiàng)D：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

答案選 C

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1、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，納稅人的取得下列所得，按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（　　）。A.提供勞務(wù)的所得B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 2、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和安裝服務(wù)。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會(huì)計(jì)一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為（  ）萬(wàn)元。 3、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬(wàn)元，2017年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，與之相配比的銷(xiāo)售成本為200萬(wàn)元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，與之相配比的銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬(wàn)元、管理費(fèi)用20萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元）、銷(xiāo)售費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬(wàn)元（其中支付給殘疾職工工資60萬(wàn)元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬(wàn)元（借款金額200萬(wàn)元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類(lèi)金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。? （6）營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，其中含稅收滯納金10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。4、該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（??? ）萬(wàn)元。 4、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（ ）萬(wàn)元。 5、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車(chē)間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。 6、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（  ）萬(wàn)元。 7、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和安裝服務(wù)。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會(huì)計(jì)一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。5.結(jié)合資料（1）-（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（  ）萬(wàn)元。 8、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷(xiāo)售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬(wàn)元。（2）本月銷(xiāo)售原材一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元，增值稅稅額8.5萬(wàn)元，該批材料成本30萬(wàn)元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）無(wú)法支付的應(yīng)付賬款15萬(wàn)元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬(wàn)元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資80萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資10萬(wàn)元，行政管理人員工資9萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資25萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬(wàn)元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬(wàn)元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬(wàn)元，年末余額為15萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬(wàn)元，年末余額為8萬(wàn)元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答問(wèn)題GD有限責(zé)任公司2017年利潤(rùn)表中以下問(wèn)題(6)下列各項(xiàng)中，應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（ ）。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 2.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于計(jì)提本月應(yīng)付租金相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。 10、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于所得來(lái)源地的確定方法正確的有（　　）。A.銷(xiāo)售貨物所得，按照貨物發(fā)出地確定B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定E.租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人住所地確定