客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【單選題】

某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2012年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。

A: 3

B: 3.5

C: 4

D: 4.5

答案解析

利潤(rùn)率最低為15%；常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×15%×25%=4.5（萬(wàn)元）。

答案選 D

有疑問(wèn)？
求助專(zhuān)家解答吧。
添加老師咨詢
下載會(huì)計(jì)APP
相關(guān)題目
1、某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2012年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 2、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理,主要把握"收入額”和"應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式 1-58【2013單選】某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù),2013年6月,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2012年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全,不能準(zhǔn)確核算成本,收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元,決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 3、某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2021年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2020年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2020年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬(wàn)元。 4、某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2012年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 5、某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2012年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 6、根據(jù)以下資料，回答題：甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）對(duì)行政管理部門(mén)使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資1.2萬(wàn)元。（2）對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬(wàn)元。（3）為公司總部下屬25位部門(mén)經(jīng)理每人配備汽車(chē)一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車(chē)每月折舊0.08萬(wàn)元。（4）將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為1.5萬(wàn)元（不含增值稅）。（5）月末，分配職工工資150萬(wàn)元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資15萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資20萬(wàn)元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資10萬(wàn)元。（6）以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。（7）按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅0.8萬(wàn)元。（8）以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.1萬(wàn)元。（9）從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.8萬(wàn)元。（金額單位用萬(wàn)元表示）要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。根據(jù)上述資料，下列表述正確的是（　?。?。 7、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所 選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）外購(gòu)化工原料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為2000萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn) 輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元。（2）進(jìn)口原油1000噸，買(mǎi)價(jià)共計(jì)1200萬(wàn)元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元，支付進(jìn)口 關(guān)稅60萬(wàn)元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專(zhuān)用繳款書(shū)。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)増值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元。（3）委托境內(nèi)某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅 專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為120萬(wàn)元。（4）外購(gòu)油田運(yùn)輸專(zhuān)用車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬(wàn)元，另外取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬(wàn)元。（5）進(jìn)口 5輛小汽車(chē)供管理部門(mén)使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬(wàn)元，繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。（6）開(kāi)采原油1000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售500噸，取得不含稅銷(xiāo)售收人2250萬(wàn)元，另收取購(gòu)買(mǎi) 違約金4萬(wàn)元。（7）生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。（8）生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，取得不含稅收入2400萬(wàn)元。（9） 通過(guò)加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷(xiāo)售1500噸，取得不含稅收人1400萬(wàn)元。（10）在開(kāi)采原油的同時(shí)開(kāi)采天然氣1000立方米，開(kāi)采成本為350萬(wàn)元，當(dāng)月全部用于 職工食堂，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。(其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車(chē)的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 79.該企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅（  ）萬(wàn)元。 8、【資料2】萊茵有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，2021年度發(fā)生了以下事項(xiàng)： （1）4月5日，公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案。 （2）5月20日，行政部門(mén)購(gòu)買(mǎi)一批辦公用品，張某收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，張某在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷(xiāo)憑證。 （3）6月15日，公司會(huì)計(jì)經(jīng)理退休，公司決定先找一家代理記賬公司代理記賬，等有適合人選，在由本單位會(huì)計(jì)人員張某做賬。 （4）12月5日，由于市場(chǎng)因素，導(dǎo)致產(chǎn)品銷(xiāo)售不出去，企業(yè)董事長(zhǎng)為了吸收投資者要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理遵照辦理 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 3.根據(jù)事項(xiàng)（3），屬于代理記賬業(yè)務(wù)范圍的有（     ）。 9、（二）黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，黃河公司共有職工520人，其中生產(chǎn)工人380人，車(chē)間管理人員60人，行政管理人員50人，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員30人，2015年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的事項(xiàng)如下：(1)本月應(yīng)付職工工資總額500萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資為350萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資60萬(wàn)元，行政管理人員工資60萬(wàn)元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資30萬(wàn)元。(2)分別按照當(dāng)月工資總額的2%和1.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，按照工資總額的10%計(jì)提并繳存“五險(xiǎn)一金”。(3)公司為10名高級(jí)管理人員每人租賃住房一套并提供轎車(chē)一輛，免費(fèi)使用；每套住房年租金為6萬(wàn)元（年初已支付），每輛轎車(chē)年折舊額為4. 8萬(wàn)元。(4)公司為每名職工發(fā)放一臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，每臺(tái)產(chǎn)品成本0.4萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。(5)2014年1月1日，公司向100名核心人員每人授予1萬(wàn)份現(xiàn)金股票增值權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員從2014年1月1日起必須在公司連續(xù)服務(wù)滿4年，即可按照當(dāng)時(shí)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該現(xiàn)金股票增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日前行使完畢。2014年12月31日，該股份支付確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為200萬(wàn)元。2015年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價(jià)值為10元，至2015年末有20名核心人員離開(kāi)該公司，估計(jì)未來(lái)兩年還將有10名核心人員離開(kāi)。假設(shè)不考慮其他業(yè)務(wù)和相關(guān)稅費(fèi)。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：75.針對(duì)上述事項(xiàng)（4）, 2015年12月黃河公司應(yīng)確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”是（ ）萬(wàn)元。 10、【第2題】萊茵有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，2022年度發(fā)生了以下事項(xiàng)：（1）4月5日，公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案。（2）5月20日，行政部門(mén)購(gòu)買(mǎi)一批辦公用品，張某收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，張某在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷(xiāo)憑證。（3）6月15日，公司會(huì)計(jì)經(jīng)理退休，公司決定先找一家代理記賬公司代理記賬，等有適合人選，再由本單位會(huì)計(jì)人員張某做賬。（4）12月5日，由于市場(chǎng)因素，導(dǎo)致產(chǎn)品銷(xiāo)售不出去，企業(yè)董事長(zhǎng)為了吸收投資者要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理遵照辦理。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.根據(jù)事項(xiàng)（3），屬于代理記賬業(yè)務(wù)范圍的有（   ）。