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題目
【單選題】

甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元，增值稅稅額0.65萬元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（　）萬元。

A: 0.80

B: 0.65

C: 1.04

D: 1.72

答案解析

外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅＝5×13%＝0.65（萬元）

答案選 B

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1、甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2020年7月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4萬元，增值稅稅額0.52萬元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為11%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（　?。┤f元。 2、20.甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2016年7月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4萬元，增值稅稅額0.68萬元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（　?。┤f元。 3、甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2023年5月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元，增值稅稅額0.65萬元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（?。┤f元。 4、甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元，增值稅稅額0.65萬元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（?。┤f元。 5、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；購進(jìn)大型固定資產(chǎn)兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、稅額2.6萬元；取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元、稅額0.045萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元、稅額7.8萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元、稅額0.18萬元。（2）本月銷售玩具，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬元，該公司直營店直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人玩具，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬元。（3）本月將自產(chǎn)一批玩具作為職工福利發(fā)放給員工，該批玩具生產(chǎn)成本25萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬元。（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租閑置倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。本月對(duì)外臨時(shí)出租倉庫取得的收入應(yīng)繳納的增值稅是（ ）萬元。 6、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批稻米的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬元，取得普通發(fā)票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進(jìn)的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的20%。  （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。  （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。  已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。  要求： 1、甲酒廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（    ）。 7、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額為27.2萬元，款項(xiàng)已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行。該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購買一批原材料，其價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購進(jìn)建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。 （3）5日，從證券交易所購入乙股票10萬股，每股面值1元，購買價(jià)格為10元。另支付相關(guān)稅費(fèi)0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為3萬元；在建工程人員工資為5萬元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為1萬元；行政管理人員工資為4萬元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 3.根據(jù)資料（3），甲公司購買股票相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有（ ）。 8、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；購進(jìn)大型固定資產(chǎn)兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、稅額2.6萬元；取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元、稅額0.045萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元、稅額7.8萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元、稅額0.18萬元。（2）本月銷售玩具，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬元，該公司直營店直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人玩具，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬元。（3）本月將自產(chǎn)一批玩具作為職工福利發(fā)放給員工，該批玩具生產(chǎn)成本25萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬元。（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租閑置倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 9、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；購進(jìn)大型固定資產(chǎn)兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、稅額2.6萬元；取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元、稅額0.045萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元、稅額7.8萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元、稅額0.18萬元。（2）本月銷售玩具，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬元，該公司直營店直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人玩具，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬元。（3）本月將自產(chǎn)一批玩具作為職工福利發(fā)放給員工，該批玩具生產(chǎn)成本25萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬元。（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租閑置倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。該公司當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 10、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；購進(jìn)大型固定資產(chǎn)兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、稅額2.6萬元；取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元、稅額0.045萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元、稅額7.8萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元、稅額0.18萬元。（2）本月銷售玩具，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬元，該公司直營店直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人玩具，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬元。（3）本月將自產(chǎn)一批玩具作為職工福利發(fā)放給員工，該批玩具生產(chǎn)成本25萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬元。（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租閑置倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。該公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。