(四)
某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人,2016年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)特制一批白酒,用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾兌68°白酒980斤,無同類白酒 的銷售價(jià)格,68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。
(2)用外購已稅原漿白酒勾兌56°白酒3000斤,銷售1000斤,不含稅出廠價(jià)250元/斤。
(3)銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤,不含稅出廠價(jià)100元/斤,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售 價(jià)格明顯偏低,上月銷售公司對(duì)外銷售同類白酒的平均價(jià)格為220元/斤。
(4)移送一批60。白酒給自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部,同批次白酒不含稅出廠價(jià)格260元/ 斤,門市部銷售360斤,不含稅價(jià)300元/斤。
已知:白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率0.5元/斤,白酒 消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。
宴求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
75.該公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。
A: 65292.50
B: 33250.00
C: 64680.00
D: 65170.00
銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,無同類白酒的銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅,組價(jià)公式=(成本+利潤(rùn)+課稅數(shù)量×定額稅 率)/ (1-消費(fèi)稅的比例稅率),業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[240×980×(1 + 10%) + 980×0. 5] / (1 - 20%)×20% +980×0. 5 =65292. 5 (元)。
答案選 A