某食品廠位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2017年5月增值稅留抵稅額68000元,2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元,進(jìn)項稅額19500元;購進(jìn)淀粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元,進(jìn)項稅額10200元;向農(nóng)戶收購玉米,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款40000元。
(2)存貨盤點時發(fā)現(xiàn),上月購進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元,支付運(yùn)費(fèi)3000元,已抵扣進(jìn)項稅額,經(jīng)查,15%因管理不善丟失,5%系儲存過程中發(fā)生的合理損耗。
(3)購進(jìn)一輛倉庫用叉車(設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛),取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元;購進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用,不含稅價54000元,并取得增值稅專用發(fā)票。
(4)從某模具廠購買生產(chǎn)用模具一批,該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款26000元,稅款780元。
(5)以外購的價值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干,支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元,并取得增值稅專用發(fā)票。
(6)銷售一批食品給某超市,取得不含稅銷售收入800000元,同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。
(7)研制一種新型食品,為了進(jìn)行市場推廣和宣傳,無償贈送200件給消費(fèi)者品嘗,該食品無同類產(chǎn)品市場價,生產(chǎn)成本600元/件,成本利潤率為10%。
(8)將一臺自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工,作價120000元,該小汽車系2009年購進(jìn),購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。
(9)銷售食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶,取得含稅收入28000元。
(10)支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅額9900元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅合計( )元。
A: 162508.36
B: 163234.88
C: 165542.57
D: 182908.38
當(dāng)月增值稅銷項稅額=800000×17%+5000/1.17×17%+200×600×(1+10%)×17%+28000/1.17×17%=163234.88(元)。
答案選 B