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題目
【單選題】

甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年1月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,支付買價(jià)100萬元,并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,同時(shí)按照實(shí)際支付的價(jià)款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲,支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元,取得增值稅專用發(fā)票,向乙企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元、增值稅1.92萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(  )萬元。



A: 51.19

B: 59.25

C: 59.81

D: 64.90

答案解析

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[(100+100×10%)×(1+20%)×(1-10%)+7.44+12]÷(1-30%)×30%=59.25(萬元)。

答案選 B

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1、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年10月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲,收購憑證上注明收購價(jià)款60萬元,價(jià)外補(bǔ)貼6萬元,將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元,取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2014年10月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。 2、6.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年6月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲,收購憑證上注明收購價(jià)款20萬元,價(jià)外補(bǔ)貼2萬元。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2016年6月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ?。┤f元。 3、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲,收購憑證上注明收購價(jià)款60萬元,價(jià)外補(bǔ)貼6萬元,將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元,取得增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2019年10月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(    )萬元。 4、甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲,收購憑證上注明收購價(jià)款20萬元,價(jià)外補(bǔ)貼2萬元。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2020年6月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ?。┤f元。 5、甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,支付買價(jià)100萬元,并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,同時(shí)按照實(shí)際支付的價(jià)款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲,支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元,取得增值稅專用發(fā)票,向乙企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元、增值稅1.92萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( ?。┤f元。 6、(二)某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人,2016年10月份甲卷煙廠發(fā)生 下列業(yè)務(wù):(1)外購卷煙生產(chǎn)設(shè)備,取得増值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元;支付運(yùn)費(fèi),取得增值 稅專用發(fā)票注明稅額〇. 22萬元。(2)以經(jīng)營租賃方式租人一間庫房,合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元, 出租方按簡易計(jì)稅方法繳納增值稅,并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,支付收購價(jià)款60萬元,支付價(jià)外補(bǔ)貼6萬元,開具煙葉 收購發(fā)票。(4)將收購的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲,支付加工費(fèi),取得增值稅 專用發(fā)票注明金額10萬元,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元,稅額 0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤,乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元/斤, 已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。 (5)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得含稅銷售額500萬元;銷售B牌 卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得含稅銷售額300萬元。(6)將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待,20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。(7)用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬元,稅額46萬元。B牌卷煙最高含稅售價(jià)1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱,平均含稅售價(jià)1.5萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。(8)從4S店購進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用,支付含稅價(jià)款14萬元,另支付配 件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬元,取得4S店開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤,支付材料費(fèi)、修理費(fèi),取得 增值稅專用發(fā)票,注明稅額1.16萬元。該小轎車購人時(shí)已繳納車輛購置稅并辦理了登記 手續(xù),經(jīng)國家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為16萬元。2016年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù):將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商,取得含稅銷售額520萬元;將200標(biāo)準(zhǔn) 箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商,取得含稅銷售額310萬元。已知:A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%,B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每 標(biāo)準(zhǔn)箱150元,批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元,煙絲消費(fèi)稅稅率30%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。 85.關(guān)于上述業(yè)務(wù),下列說法中正確的有(    )。 7、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2014年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,支付買價(jià)100萬元,并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,同時(shí)按照收購金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲,支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,向乙企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬元。 8、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2014年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,支付買價(jià)100萬元,并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,同時(shí)按照收購金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲,支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,向乙企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(    )萬元。 9、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,支付買價(jià)100萬元,并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,同時(shí)繳納了煙葉稅,委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲,向乙企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)9萬元、增值稅1.17萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(   )萬元。 10、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,支付買價(jià)100萬元,并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,同時(shí)按照收購金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲,支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元,取得增值稅專用發(fā)票,向乙企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元、增值稅1.56萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(    )萬元。