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題目
【單選題】

某企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)餐飲服務(wù)，2023年2月購(gòu)進(jìn)一批貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4500元，已知該企業(yè)的銷售額符合加計(jì)抵減的條件且上期計(jì)提的加計(jì)抵減額仍余1570元未抵減完。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期可抵減的加計(jì)抵減額為（　?。┰?/p>



A: 2020

B: 675

C: 450

D: 2245

答案解析

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=4500×10%=450（元）；當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=1570+450-0=2020（元）。

答案選 A

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1、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門市房對(duì)外出租，購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 2、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門市房對(duì)外出租，購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 3、某企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)餐飲服務(wù)，2019年12月購(gòu)進(jìn)一批餐桌餐椅用于堂食服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額33900元，已知該企業(yè)的銷售額符合加計(jì)抵減的條件且上期計(jì)提的加計(jì)抵減額仍余2250元未抵減完。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期可抵減的加計(jì)抵減額為（　?。┰?。 4、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬(wàn)元，此次售價(jià)800萬(wàn)元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬(wàn)元。(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬(wàn)元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)餐飲營(yíng)業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。 5、（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬(wàn)元。 (2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬(wàn)元，此次售價(jià)800萬(wàn)元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。 (3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬(wàn)元。 (5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬(wàn)元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元 6、（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬(wàn)元。 (2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬(wàn)元，此次售價(jià)800萬(wàn)元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。 (3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬(wàn)元。 (5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬(wàn)元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 關(guān)于甲企業(yè)稅務(wù)處理方法的說(shuō)法，正確的是（ ） 7、【第2題】甲有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)物流輔助服務(wù)和咨詢服務(wù)，2022年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日，運(yùn)輸公司為某航空提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)400萬(wàn)元。（2）同日，公司為新員工購(gòu)入10臺(tái)筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價(jià)款12萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）15日，購(gòu)買一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備含稅價(jià)款37萬(wàn)元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入350萬(wàn)。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.購(gòu)入筆記本電腦和運(yùn)輸設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是（）。 8、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。 9、【資料2】甲有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)物流輔助服務(wù)和咨詢服務(wù)，2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日，運(yùn)輸公司為某航空提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)400萬(wàn)元。（2）同日，公司為新員工購(gòu)入10臺(tái)筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價(jià)款12萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）15日，購(gòu)買一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備含稅價(jià)款37萬(wàn)元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入350萬(wàn)。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2）購(gòu)入筆記本電腦和運(yùn)輸設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是（    ）。 10、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬(wàn)元。