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題目
【單選題】

(四）

非居民企業(yè)甲在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2015年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款合計(jì)400萬元，未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為30% (本題不考慮其他稅費(fèi)）。

75. 下列關(guān)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A: 特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B: 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C: 租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D: 股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

答案解析

非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)。（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；（3）其他所得，參照前 兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

 

答案選 B

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1、非居民企業(yè)甲在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2015年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款合計(jì)400萬元，未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為30% (本題不考慮其他稅費(fèi)）。下列關(guān)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。 2、2018年12月，境內(nèi)甲公司向一非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付股息的不含所得稅所得270萬元，甲公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（　　）萬元。 3、2021年3月，某居民企業(yè)向一非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付利息26萬元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬元），該居民企業(yè)應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（    ）萬元。 4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人適用的稅率說法正確的有（　　）。A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅 5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人適用的稅率說法正確的有（　?。.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅 6、2.2018年12月，境內(nèi)甲公司向一非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付股息的不含所得稅所得270萬元，甲公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 7、某非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2014年從境內(nèi)A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內(nèi)B公司取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該房產(chǎn)凈值60萬元。2014年該非居民企業(yè)應(yīng)繳納我國(guó)企業(yè)所得稅（　）萬元。 8、某非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年從境內(nèi)A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內(nèi)B公司取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該房產(chǎn)凈值60萬元。2019年該非居民企業(yè)應(yīng)繳納我國(guó)企業(yè)所得稅（?。┤f元。 9、2×20年8月，中國(guó)境內(nèi)A公司向一非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付有形動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)的企業(yè)所得稅稅后所得165萬元，A公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。 10、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（　?。?/a>