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題目
【單選題】

(二）

某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對(duì)外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬元。

（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對(duì)外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價(jià)格1. 5萬元，向購(gòu)買方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬元。

（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬元，由于購(gòu)貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。

（4）以部分稀土原礦作價(jià)70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。

已知按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

67.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A: 11.50

B: 17.25

C: 7.67

D: 23.00

答案解析

精礦銷售額=原礦銷售額×換算比=200×0.5×2，該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅=200×0. 5×2×11. 5% =23 (萬元）。

 

答案選 D

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1、(二）某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對(duì)外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對(duì)外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價(jià)格1. 5萬元，向購(gòu)買方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬元，由于購(gòu)貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價(jià)70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。67.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。 2、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對(duì)外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對(duì)外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價(jià)格1. 5萬元，向購(gòu)買方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬元，由于購(gòu)貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價(jià)70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。 3、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對(duì)外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對(duì)外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價(jià)格1. 5萬元，向購(gòu)買方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬元，由于購(gòu)貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價(jià)70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（4)應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。 4、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對(duì)外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對(duì)外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價(jià)格1. 5萬元，向購(gòu)買方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬元，由于購(gòu)貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價(jià)70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（4)應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。 5、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對(duì)外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對(duì)外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價(jià)格1. 5萬元，向購(gòu)買方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬元，由于購(gòu)貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價(jià)70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。 6、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對(duì)外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對(duì)外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價(jià)格1. 5萬元，向購(gòu)買方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬元，由于購(gòu)貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價(jià)70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)交資源稅（）萬元。 7、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對(duì)外銷 售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對(duì)外銷售稀土精礦100噸，每噸不含 稅價(jià)格1. 5萬元，向購(gòu)買方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬元，由于購(gòu)貨方延期付款， 收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價(jià)70. 20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為 11.5%,鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)交資源稅（）萬元。 8、（二）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年 3 月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： (1)3 月 1 日，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款 60 萬元，增值稅稅額 6 萬元。當(dāng)月 31 日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2018年 2 月 28 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計(jì)提折舊 24 萬元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬元)，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用 0.5 萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (3)3 月 31 日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi) 16 萬元，除本月報(bào)廢設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為 600 萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為 30 萬元，該設(shè)備于 2017 年 6 月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用。預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 4.根據(jù)資料(3)，基本生產(chǎn)車間 3 月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是( )萬元。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（ ）萬元。 10、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（ ）萬元。