結(jié)轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。處理銷項(xiàng)稅額時(shí)，做相反分錄。

1、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；2、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；3、繳納增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。

1、企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

1、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅；2、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；3、支付本年應(yīng)交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的計(jì)算公式為：本月結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅稅額=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額；增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率；銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)；其中，企業(yè)為小規(guī)模納稅人時(shí)：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率；銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，先在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)賬務(wù)處理為借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。