安徽警方聯(lián)合市稅務局稽查分局，成功破獲“5.18”石化、黃金領域特大系列虛開增值稅專用發(fā)票案件，涉案金額高達2000億元！

石化、黃金領域

特大虛開發(fā)票案！2000億

2020年3月份，滁州市公安局瑯琊分局在工作中掌握重要線索，注冊地為滁州瑯琊區(qū)的厚成公司從上海某金屬材料有限公司取得的增值稅專用發(fā)票數(shù)額巨大且抵扣異常，有涉案嫌疑。

警方實地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，厚成公司取得的增值稅專用發(fā)票只有上海某金屬材料公司，開出的增值稅專用發(fā)票只有山東某物流公司，存在變票現(xiàn)象，同時銀行流水也是反映即進即出，整進整出，存在重大虛開增值稅專用發(fā)票犯罪嫌疑。

經(jīng)過一個多月偵查摸排和外圍取證，以犯罪嫌疑人楊某某、閆某某、孫某等十六人為核心的松散型犯罪團伙逐漸浮出水面。

經(jīng)偵查查明，自2014年以來，該團伙在無實際生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，注冊多個空殼公司，根據(jù)買方需求大量對外虛開增值稅專用發(fā)票，受票單位遍布多個省市，范圍包括有色金屬類、建材類、燃油類等類別，涉及虛開企業(yè)160余家，發(fā)票數(shù)量40余萬份，涉案金額價稅合計已達2000億元。

據(jù)可查資料顯示，此案是我國史上第二大虛開發(fā)票案（史上第一大案：浙江紹興特大虛開發(fā)票、騙稅、非法買賣外匯案件，涉案金額高達4800余億元）。

黃金票虛開問題由來已久，經(jīng)過多年打擊已大大減少。但近年來黃金票在深圳、上海等地又出現(xiàn)復蘇跡象，引發(fā)系列虛開案。

由于“黃金票”虛開手段較為隱蔽且黃金都是真實從上海黃金交易所采購取得，開出“黃金票”公司的進項發(fā)票也是基于真實業(yè)務從上海黃金交易所取得。因此其并不像一般的空殼暴利虛開案件—樣常見，尤其是在2015年6月國家稅務總局、公安部聯(lián)合下發(fā)《關于開展打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪專項行動的通知》(以下簡稱《通知》)之前，在媒體、網(wǎng)絡上鮮有“黃金票”虛開的新聞報道。

深圳為我國主要的黃金制品加工、生產(chǎn)、銷售地，聚集大量大中小黃金飾品企業(yè)，而個人消費者購買黃金飾品不需要發(fā)票，隨導致黃金富裕票虛開盛行。而上海為黃金交易所所在地，當?shù)鼐奂舜罅抠F金屬、合金加工企業(yè)，利用富裕黃金票“變票”為電解銅等合金制品再對外虛開的問題較為嚴重。

黃金票的虛開流程：

（1）先通過上海黃金交易所會員從交易所購買黃金，獲取黃金發(fā)票，作為進項稅額抵扣憑證；

（2）再將黃金以低價賣給不需要發(fā)票的個人或煉廠等，回籠資金；

（3）同時，向各地的空殼公司虛開增值稅專用發(fā)票，實現(xiàn)票貨分離；

（4）最后，由空殼公司按用票單位需求，變更品名再度進行虛開，并收取手續(xù)費，從而達到虛開獲利目的。

虛開發(fā)票后果真的會很嚴重

虛開發(fā)票真的后果很嚴重，我們再來看一個真實案例：

兩名90后會計，3年虛開2.57億！

黃某惠和陳某梅受雇于付某博成立的“廈門XX工貿(mào)有限公司”做財務，2013年11月至2016年7月間，在明知廈門*森工貿(mào)有限公司等23家公司沒有實際貨物交易的情況下，協(xié)助主犯付某博記錄“內(nèi)賬”、虛構合同、資金走賬、開具增值稅專用發(fā)票等事務，稅額合計2.57億元。

盡管系從犯，但鑒于其犯罪事實及后果，兩人最終被法院判決:

犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別判處有期徒刑7年、并處罰金十五萬元。

就這樣，兩個剛畢業(yè)涉世未深的年輕人因協(xié)助虛開發(fā)票，記錄“內(nèi)賬”，虛開稅額高達2.57億元，被判7年！接到判決書后，哭成淚人，追悔莫及。

可見，虛開行為切不可取啊！根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的相關規(guī)定：虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

根據(jù)《刑法》的相關規(guī)定：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

而針對個別給國家?guī)砭薮髶p失、情節(jié)特別嚴重者，會被判處無期徒刑，并沒收財產(chǎn)。所以再說一句，一定不要虛開增值稅發(fā)票哦！