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稅局緊急提醒！勞務(wù)費(fèi)發(fā)票這樣開(kāi)就是偷稅！

發(fā)布時(shí)間：2022-10-21 責(zé)編：高頓初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

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突發(fā)！勞務(wù)費(fèi)發(fā)票發(fā)獎(jiǎng)金？

我們一起來(lái)看下這個(gè)深圳市的稽查案例。

深圳市稅務(wù)局第二稽查局在對(duì)轄區(qū)內(nèi)某企業(yè)檢查時(shí)，識(shí)破該公司利用勞務(wù)公司開(kāi)具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，實(shí)際上是發(fā)放正式員工獎(jiǎng)金、補(bǔ)助的違法手段。

最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司的涉稅違法行為作出了補(bǔ)扣繳個(gè)稅1600多萬(wàn)、罰款800多萬(wàn)元的稅務(wù)處理處罰決定。

為什么這種情況下會(huì)需要補(bǔ)稅及罰款呢？

我們都知道，所謂工資薪金，就是給老板打工，老板給錢，多直白的字面意思。那么本案中所提及的“多轉(zhuǎn)幾手”無(wú)論從那個(gè)方面看，實(shí)際上都是員工受雇的所得，理應(yīng)并入工資薪金中。

為解決大家實(shí)操的稅務(wù)問(wèn)題，小編整理出一份《全稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算模板》，各類稅務(wù)計(jì)算方法齊全，一目了然??????

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企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，應(yīng)避免6個(gè)誤區(qū)！

誤區(qū)一：支付自然人的勞務(wù)報(bào)酬，不需要發(fā)票就可以稅前扣除。

正確解釋：支付自然人的勞務(wù)報(bào)酬，當(dāng)然需要取得勞務(wù)報(bào)酬的發(fā)票，才可以稅前扣除。

誤區(qū)二：支付自然人的勞務(wù)報(bào)酬，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)稅局大廳來(lái)征收個(gè)人所得稅。

正確解釋：自然人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。

誤區(qū)三：我企業(yè)支付外部人員劉師傅勞務(wù)報(bào)酬10300元，請(qǐng)問(wèn)代扣20%個(gè)稅的時(shí)候是按照含稅收入來(lái)計(jì)算個(gè)稅吧？

正確解釋：應(yīng)該按照不含稅收入計(jì)算代扣的個(gè)稅。不含稅收入=10300/1.03=10000元代扣的個(gè)稅=10000*（1-20%）*20%=1600元

誤區(qū)四：支付自然人的勞務(wù)報(bào)酬，支付方在預(yù)扣個(gè)人所得稅的時(shí)候直接乘以20%稅率計(jì)算。

正確解釋：需要先計(jì)算收入額，再按照稅率20%預(yù)扣個(gè)稅。

誤區(qū)五：支付自然人的勞務(wù)報(bào)酬不超過(guò)800元的，無(wú)需申報(bào)個(gè)稅。

正確解釋：公司作為勞務(wù)報(bào)酬的支付方，應(yīng)履行扣繳的義務(wù)。

誤區(qū)六：支付同一自然人的同一項(xiàng)目的勞務(wù)報(bào)酬，一個(gè)月內(nèi)多次取得的，每次都可以減去800元或者20%扣除。

正確解釋：勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

平時(shí)勞務(wù)費(fèi)沒(méi)有發(fā)票怎么辦？

我們來(lái)看下這3個(gè)經(jīng)常會(huì)碰到的問(wèn)題！

先思考下應(yīng)該怎么處理，最后小編再給大家總結(jié)一下。

常見(jiàn)問(wèn)題：

1.公司在外面找了一個(gè)技術(shù)人員幫單位做了一個(gè)設(shè)計(jì)，方案做完了，但是該技術(shù)人員說(shuō)無(wú)法提供發(fā)票，單位沒(méi)有發(fā)票如何支付費(fèi)用？

2.單位沒(méi)有會(huì)計(jì)，找了一個(gè)兼職的，該兼職會(huì)計(jì)每次直接就支付了自己的費(fèi)用，憑證后面什么都沒(méi)有，直接做到勞務(wù)費(fèi)里面了。

3.建筑單位承包到工程后又分給一些包工頭去做，包工頭帶了一隊(duì)人馬就干上了，干完傻眼了，要工程款時(shí)候沒(méi)發(fā)票，怎么辦？

其實(shí)，上述的3個(gè)問(wèn)題說(shuō)白了，就是勞務(wù)費(fèi)列支問(wèn)題！

也就是說(shuō)和單位有勞動(dòng)合同關(guān)系的員工為單位提供的服務(wù)不屬于增值稅征收范圍，支付員工的工資可以造表發(fā)放，不需要員工為單位提供發(fā)票。

而獨(dú)立勞務(wù)提供方均不屬于和單位有雇傭關(guān)系的個(gè)人，應(yīng)該按規(guī)定繳納增值稅，同時(shí)提供正規(guī)發(fā)票。

這里不得不提到勞務(wù)費(fèi)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)了，小編這里給大家歸集了以下幾個(gè)方面：

臨時(shí)工也需要繳納社保

1、企業(yè)與臨時(shí)工屬于聘用勞動(dòng)關(guān)系

企業(yè)需要按照“工資薪金”給臨時(shí)工發(fā)放報(bào)酬，同時(shí)需要幫臨時(shí)工代扣代繳社保以及個(gè)稅。

2、企業(yè)與臨時(shí)工不存在雇傭勞動(dòng)關(guān)系

這種情況就應(yīng)該按照勞務(wù)費(fèi)處理。

勞務(wù)費(fèi)雖然也是人工費(fèi)用，但是和工資薪酬分開(kāi)。勞務(wù)費(fèi)的金額是不作為福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)的。接受勞務(wù)的企業(yè)不需要為提供勞務(wù)的人提供社保。
這類員工提供勞務(wù)需要去稅局代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，企業(yè)憑勞務(wù)發(fā)票入賬，個(gè)人所得稅按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算繳納。

其實(shí)現(xiàn)在也沒(méi)有太細(xì)分臨時(shí)工或是正式工，從日常的生活中來(lái)看，只能把非正職的崗位當(dāng)做臨時(shí)工，例如兼職。

無(wú)論是企業(yè)，還是個(gè)人！依舊想說(shuō)的是，按照政策來(lái)，不要抱有僥幸心理偷稅漏稅哦。

文章來(lái)源：每日會(huì)計(jì)實(shí)操。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流，文章版權(quán)歸原作者所有。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

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