疫情之下,國家又有免稅降費大動作,你趕上這次利好了嗎?快來看看你有沒有相關(guān)適用減稅降費的業(yè)務或條件吧。
1、生產(chǎn)企業(yè)
01生產(chǎn)口罩
企業(yè)生產(chǎn)的口罩是疫情防控重點保障物資,就可以享受留抵退稅政策。
02生產(chǎn)原材料
生產(chǎn)醫(yī)用防護服、隔離服的原材料生產(chǎn)企業(yè),因生產(chǎn)的產(chǎn)品屬于防護用品主要原料,也被列入疫情防控重點保障物資(醫(yī)療應急)清單內(nèi)。所以這類生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。
03生產(chǎn)生活物資
根據(jù)發(fā)改委列舉的《疫情防控重點保障物資清單》有兩大類,醫(yī)療應急物資,以及生活物資,生活物資包含救災物資、糧油副食等重要生活必需品、農(nóng)用物資。
注意:醫(yī)療應急物資類的具體參考工信部制定的《疫情防控重點保障物資(醫(yī)療應急)清單》。
享受增值稅留抵退稅優(yōu)惠的生產(chǎn)企業(yè),可全額退還其2020年1月1日以后形成的增值稅增量留抵稅額,不需要計算進項構(gòu)成比例。
2、企業(yè)新購置生產(chǎn)設備
企業(yè)面對口罩需求量大增急需擴大產(chǎn)能,更新或者增加新設備發(fā)生的費用,政策規(guī)定,企業(yè)這類設備、器具的費用可以享受一次性扣除。
作為疫情防控重點保障物資的生產(chǎn)企業(yè)同樣待遇。例如產(chǎn)品為口罩、防護服的原材料生產(chǎn)企業(yè),若這類企業(yè)的產(chǎn)品屬于疫情防控重點保障物資,也可以享受新購置生產(chǎn)設備費用在企業(yè)所得稅稅前一次性扣除。
財稅8號這次公布的政策與現(xiàn)行的《國家稅務總局關(guān)于設備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第46號)規(guī)定相比,沒有限定設備的價值,但前提是生產(chǎn)疫情防控重點保障物資的設備。
3 、運輸企業(yè)
01運輸疫情防控重點保障物資
在疫情期間營運的運輸企業(yè),看過來,對于運輸企業(yè)參與運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅!
02航空運輸口罩等
對于航天公司,原用于運送旅客的飛機,防控疫情期間被用于運輸口罩、防護服、醫(yī)療器械等物資的收入,免增值稅!
03無車承運疫情防控重點保障物資
企業(yè)雖然沒有車,卻通過互聯(lián)網(wǎng)平臺從事無車承運業(yè)務,承運的貨物屬于國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定的疫情防控重點保障物資,相應取得的貨物運輸服務收入,享受免征增值稅優(yōu)惠。
4 、提供公共交通運輸服務
01一般公共交通運輸服務
公共交通運輸服務企業(yè),提供公交客運、班車服務的收入,免征增值稅。
02網(wǎng)約車的出租運輸服務
網(wǎng)約車公司屬于依托互聯(lián)網(wǎng)服務平臺符合條件提供出租汽車服務的也納入公共交通運輸服務。疫情期間的收入同樣可以享受免增值稅!
5、提供生活服務取得收入
01餐飲企業(yè)
餐飲企業(yè)在疫情期間提供餐飲服務取得的收入,可免征增值稅。
餐飲企業(yè)無償提供餐食給醫(yī)院或者醫(yī)護人員等社會公眾,不視同銷售繳納,免繳增值稅。
02幼兒培訓教育機構(gòu)
幼兒培訓教育機構(gòu)疫情期間無法提供線下服務,通過線上提供培訓服務維持經(jīng)營,符合規(guī)定并且達到《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))之中規(guī)定的企業(yè),其疫情期間經(jīng)營取得的收入,可以享受免征增值稅。
03酒店
連鎖酒店屬于提供生活服務的納稅人,在按當?shù)夭块T安排接待疫區(qū)滯留旅客取得的收入,可以免征增值稅。
生活服務的具體范圍,按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。
6 、快遞收派企業(yè)
快遞收派屬于現(xiàn)代服務里的物流輔助服務。但快遞企業(yè)在疫情期間,把必需生活物資收派快遞給居民的過程中取得的收入,可以享受免征收增值稅。
7 、企業(yè)或個人捐贈物資
01企業(yè)無償捐贈購買的貨物
企業(yè)購買了一批口罩、防護服等醫(yī)用物資,通過紅十字會無償捐贈,免征增值稅,并且可以全額稅前扣除。
02車業(yè)捐贈自產(chǎn)汽車
汽車生產(chǎn)企業(yè)向武漢市幾家疫情防治定點醫(yī)院捐贈了商用客車和小汽車用于防疫,可以免征增值稅和消費稅,及其附加。
03向醫(yī)院捐贈醫(yī)用器材
企業(yè)未通過公益組織或政府部門,直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈了一批醫(yī)用器材,用于治療新冠肺炎的,該費用允許在計算應納稅所得額時全額扣除,但需要留存醫(yī)院開具的捐贈接收函。
04綜合性集團公司捐贈物資
綜合性集團公司,旗下有經(jīng)營石油、物流等業(yè)務的公司。該集團捐贈汽油給承擔疫情防治任務的醫(yī)院能夠享受免征增值稅和消費稅。
05企業(yè)捐贈方便食品
企業(yè)通過武漢市相關(guān)部門捐贈方便食品給武漢市民,免征增值稅以及稅前扣除。
06個人捐贈
公司組織員工向公益性社會組織捐款用于疫情防控,或個人購買口罩防護服等醫(yī)療物資捐贈給公益性社會組織用于疫情防控,可以進行個稅稅前扣除。
企業(yè)和個人在發(fā)生捐贈之后記得留存慈善機構(gòu)開具的單據(jù),或者承擔疫情防治任務的醫(yī)院開具的捐贈接收函,以作為稅前扣除憑證。個人在辦理該慈善捐贈的個稅稅前扣除時,在《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》的備注欄注明“直接捐贈”。
8、單位給員工發(fā)放防疫用品藥品
01個人可免個稅
個人收到公司單位發(fā)放的預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品(如口罩),不計入工資薪金,不算個稅。
02企業(yè)單位可稅前扣除
單位給員工發(fā)放的購買口罩的費用,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果企業(yè)是通過給員工補貼現(xiàn)金補貼,可以計入職工福利費,企業(yè)可以進行稅前扣除。
最后的最后,享受以上優(yōu)惠政策的企業(yè)和個人,請注意三點:
1、留存好相關(guān)單據(jù)資料,如慈善機構(gòu)開具的捐贈票據(jù)、捐贈接收函。
2、注意政策適用生效時間和結(jié)束時間!因為政策規(guī)定截止日期視疫情情況另行公告,所以要記得留意稅總和官方的政策截止通知。
3、及時申報享受。
政策,能用盡用才算用得好~
共度時艱!
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