為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn),助力企業(yè)共渡難關(guān)。國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》。本文就針對(duì)延緩繳納2020年所得稅四個(gè)政策要點(diǎn)做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
延緩繳納2020年所得稅四個(gè)政策要點(diǎn)
1、小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的適用范圍有哪些?
無(wú)論實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè),只要符合小型微利企業(yè)條件,都可以享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
2、預(yù)繳申報(bào)時(shí)小型微利企業(yè)的判斷方法是什么?
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2019年第2號(hào))規(guī)定可得,自2019年度起,在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)于企業(yè)是否為小型微利企業(yè),可以直接按照當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷。小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策時(shí),還是沿用以上判斷方法。預(yù)繳申報(bào)時(shí)符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),除了能夠享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策,還能享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
3、小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的時(shí)間要求是什么?
小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期完成預(yù)繳申報(bào)后,對(duì)于當(dāng)期的企業(yè)所得稅款,可以暫時(shí)不用繳納??梢匝舆t至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。
4、享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的辦理方式都有哪些?
小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報(bào)享受”的辦理方式。
小微企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅
繳納稅金時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
小微企業(yè)減免所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
答:對(duì)于免交的增值稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,計(jì)算繳納所得稅。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄具體如下:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入
小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么?
按照相關(guān)規(guī)定可得:
小型微利企業(yè)指的是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并且符合以下兩個(gè)條件:
(1)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不得超過(guò)30萬(wàn)元,資產(chǎn)總額不得超過(guò)3000萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)100人。
(2)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不得超過(guò)30萬(wàn)元,資產(chǎn)總額不得超過(guò)1000萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)80人。
繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄:
按照《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理具體如下:
按月或按季計(jì)提:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
按季繳納所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額——已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整:
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)
留抵損益調(diào)整:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
以上就是關(guān)于延緩繳納2020年所得稅四個(gè)政策要點(diǎn)的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)延緩繳納2020年所得稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心