員工離職補(bǔ)償金是否計(jì)入工資總額?離職當(dāng)月是否要繳納社保?關(guān)于這些問(wèn)題,有90%的財(cái)務(wù)都會(huì)做錯(cuò),對(duì)此,小編今天就為大家逐一詳解。
關(guān)于員工小李12月從公司離職,會(huì)計(jì)小王要考慮的事情還真不少……
離職員工的工資問(wèn)題
1. 給小李發(fā)的離職補(bǔ)償金是否計(jì)入工資總額?
每年咱們要計(jì)算的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)“三費(fèi)”都涉及到工資總額,那公司發(fā)給員工的離職補(bǔ)償金是否計(jì)入工資總額里呢?
在企業(yè)所得稅法中對(duì)工資薪金有這樣的規(guī)定↓
由此可見(jiàn),工資薪金包含的內(nèi)容是與在職受雇員工有關(guān),與離職員工無(wú)關(guān),所以離職補(bǔ)償金不能計(jì)入工資總額。
2.離職補(bǔ)償金是否要繳納個(gè)稅?
是否要繳納個(gè)稅得看這筆補(bǔ)償金的金額有多少。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》有如下規(guī)定:
3. 繳納殘保金的時(shí)候是否把小李考慮在內(nèi)?
殘保金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例—上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資
會(huì)計(jì)小王在明年繳納殘保金的時(shí)候是否把小李作為2019年的在職職工呢?
要把小李作為一名上年度用人單位在職職工來(lái)計(jì)算殘保金。
在上述公式中,上年用人單位在職職工人數(shù)是算上年度的在職職工的平均人數(shù)。比如公司1—4月在職人數(shù)是20人,5—7月是25人,8—10月是23人,11—12月是26人,那么上年用人單位在職職工人數(shù)=(20×4+25×3+23×3+26×2)÷12=23人,小李已經(jīng)被算進(jìn)這23人里了。
擴(kuò)展:季節(jié)性用工要折算為年平均用工人數(shù);公司接受勞務(wù)派遣用工的,不計(jì)入本單位在職職工人數(shù)。
4. 離職當(dāng)月是否要為小李繳納社保?
要的。勞動(dòng)合同法規(guī)定用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明,并在十五日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù),用人單位在員工離職當(dāng)月做社保減員,部分地區(qū)當(dāng)月減員次月生效,當(dāng)月費(fèi)用仍需繳納,所以用人單位在員工離職當(dāng)月也該為其繳納社保。具體規(guī)定還以當(dāng)?shù)毓俜秸邽闇?zhǔn)。
離職人員的申報(bào)問(wèn)題
小李離職后,會(huì)計(jì)小王在自然人稅收管理系統(tǒng)怎么處理他的信息呢?
1. 在“人員信息采集”界面找到小李;
如果有多人離職的,可以點(diǎn)開(kāi)“展開(kāi)查詢(xún)條件”來(lái)搜索查找。
2. 找到小李的名字并點(diǎn)擊,在彈出的人員信息編輯界面中,把右上角的“人員狀態(tài)”改為“非正常”,右下角選擇小李的離職日期,然后點(diǎn)擊“保存”;
有人問(wèn)過(guò)小編“我把離職員工的信息刪掉啦,下個(gè)月申報(bào)應(yīng)該不會(huì)出現(xiàn)他的信息了吧”之類(lèi)的問(wèn)題,注意,不能把離職人員的信息刪掉,要通過(guò)在系統(tǒng)上修改信息使此人顯示為離職狀態(tài)!非正常表示小李從公司離職了。
也有粉絲問(wèn)過(guò),我把離職員工的人員狀態(tài)已做“非正?!?,稅務(wù)局說(shuō)身份信息不通過(guò),但我的電腦上提示已通過(guò),這是怎么回事啊?
這種情況一般是存在對(duì)比不符,大家可以查詢(xún)是否存在納稅人的信息填錯(cuò)等情況,如果沒(méi)有錯(cuò)誤,再與稅務(wù)溝通處理。
3. 保存離職信息后,點(diǎn)擊界面上的“報(bào)送”和“獲取反饋”。
如果會(huì)計(jì)小王誤操作,把小張錯(cuò)看成小李了,只需要在人員信息采集模塊下把小張的人員狀態(tài)改回正常,把任職受雇從業(yè)類(lèi)型改為雇員,刪除離職時(shí)間,保存;也可以重新將員工小張重新添加并報(bào)送。
作者:lolo 財(cái)會(huì)人俱樂(lè)部原創(chuàng)首發(fā)
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