最近小編收到一個粉絲的問題,發(fā)票什么時候叫做抵扣?什么時候叫做稅前扣除?
其實,這是兩個概念的問題,但是有很多財會人有時候會混淆,導致分不清楚。小編現(xiàn)在就來給大家回答一下這個問題:發(fā)票在增值稅里邊就叫做抵扣,但在企業(yè)所得稅里邊就叫做稅前扣除。
既然說到這,今天小編就來全面給大家講解一下:哪些發(fā)票或是憑證可以在增值稅里邊抵扣,哪些可以在企業(yè)所得稅中稅前扣除。
那我們先來說增值稅抵扣的問題。
大家可能一直以來都會有一個誤區(qū):是不是只有增值稅專用發(fā)票才能在增值稅里邊進行抵扣?
其實不是的。除了增值稅專用發(fā)票外,還有10種進項稅額增值稅抵扣憑證也是可以進行抵扣的。
以下10種抵扣憑證可以進行增值稅抵扣
搞清楚了發(fā)票增值稅抵扣,那我們接下來就重點來講解一下發(fā)票稅前扣除的問題。
同上,大家也會有個誤區(qū):是不是只有發(fā)票才能進行稅前扣除?
其實不是的!發(fā)票也不是企業(yè)所得稅里邊唯一的稅前扣除憑證。還有內(nèi)部憑證和外部憑證也是可以進行稅前扣除的。
其中,稅前扣除憑證的內(nèi)外部憑證有:
但是用內(nèi)外部憑證進行稅前扣除,我們也需要注意以下問題:
1、仔細去核對一下已經(jīng)發(fā)生的支出,取得的稅前扣除憑證是否有誤。
2、還沒有取得的稅前扣除憑證,有沒有在規(guī)定的時間里取得了稅前扣除憑證。
3、不一樣的科目對應(yīng)的稅前扣除憑證是否已經(jīng)完整和齊全。
4、如果發(fā)現(xiàn)了不符合規(guī)格的稅前扣除憑證,趕緊及時去要求對方去補開。
更需要注意的是匯算清繳結(jié)束之后的2大稅務(wù)問題:
1、如果在規(guī)定的期限內(nèi)不能按時取到合規(guī)的發(fā)票或者是內(nèi)外部憑證,那么公司或者企業(yè)就應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)通知的日期起,在60天之內(nèi),取得合規(guī)的發(fā)票或者是內(nèi)外部憑證進行補辦。
2、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)公司企業(yè)其他外部憑證,未能提供相關(guān)資料證實其支出真實性等等,是不可以在發(fā)生年度進行稅前扣除。
3、公司或者企業(yè)在以前年度應(yīng)該當取得發(fā)票最終沒有取得,在規(guī)定的年限里進行了追補,其規(guī)定可以進行年度稅前扣除的支出,在追補年限5年之內(nèi),是可以追補至該支出發(fā)生的年度進行稅前扣除的。
所以,我們在企業(yè)所得稅稅前扣除時,應(yīng)當遵循企業(yè)所得稅稅前扣除的原則來進行處理,這樣可以避免不少的麻煩,這就需要我們?nèi)チ私馄髽I(yè)所得稅的原則,如:合法性、權(quán)責發(fā)生制、真實性、合理性、確定性···
經(jīng)過本文,分清楚發(fā)票抵扣以及發(fā)票稅前扣除的問題了嗎?如果明白了,記得轉(zhuǎn)發(fā)哦!
本文為專家解稅(ID:kuaijiss)公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。部分素材來源于網(wǎng)絡(luò),如需引用或轉(zhuǎn)載,請留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!
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