跨年發(fā)票和跨年收票賬務(wù)處理有區(qū)別？一文理清！

　　相信很多會(huì)計(jì)小伙伴近期很頭疼，總是有漏網(wǎng)之魚在跨年的時(shí)候再給你發(fā)票又或者是再拿發(fā)票來給你報(bào)銷，大家都在忙著收尾工作準(zhǔn)備過大年，忙的不可開交，面對(duì)處理不完的跨年發(fā)票就是一大難題之一。那么接下來，會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家說說跨年發(fā)票問題。

　　首先，要來和大家說說什么是跨年發(fā)票?

　　其實(shí)顧名思義，如原本2021年就應(yīng)當(dāng)入賬并且取得相應(yīng)發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可由于一些原因，并沒有在當(dāng)年取得發(fā)票又或者是沒有在當(dāng)年入賬和取得相應(yīng)的發(fā)票，現(xiàn)在已經(jīng)2022年了，跨越了年度，就叫做跨年發(fā)票。

　　而從上面的定義解釋應(yīng)該也不難理解，跨年發(fā)票有兩種情況：一種是跨年收票，另外一種是跨年開票。

　　而跨年開票主要是指開票的時(shí)間是上一年(如2021年)，但是由于一些原因，入賬的卻是2022年，我們就稱之為跨年開票。

　　跨年收票是指如原本2021年已經(jīng)付款入賬完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但是由于一些原因，發(fā)票在2022年才收到的情況。

　　面對(duì)這兩種情況下的發(fā)票，很多會(huì)計(jì)小伙伴都會(huì)有些頭疼，因?yàn)榘l(fā)票跨年了，在稅務(wù)處理上難免會(huì)碰到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。還要擔(dān)心這張經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的跨年發(fā)票能不能進(jìn)行報(bào)銷，能報(bào)銷了能不能進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除等問題。

　　對(duì)于跨年發(fā)票的疑惑，我們也可以先來看看相關(guān)的政策規(guī)定：

　　從上面的政策，我們可以看出跨年發(fā)票是可以進(jìn)行報(bào)銷，并且還可以根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。但是我們也可以看到，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，在賬務(wù)處理以及稅務(wù)處理上也是有一定的條件限制的。

　　可能大家看一堆的文字有點(diǎn)頭暈，接下來小編就給大家弄個(gè)圖表梳理一下：

　　而上面這些歸納是針對(duì)一般情況下的一些跨年發(fā)票的賬務(wù)以及稅務(wù)處理，可在工作中也難免會(huì)遇到特殊情況的跨年發(fā)票，下面就通過實(shí)操例子的方式來給大家答一下疑。

　　情況一：甲公司和乙公司簽了一年的項(xiàng)目合同，項(xiàng)目的業(yè)務(wù)是從2022年1月1日開始執(zhí)行的，但是甲公司在2021年年底的時(shí)候就給乙公司付了相關(guān)的費(fèi)用，乙公司也在2021年年底的時(shí)候給甲公司開了發(fā)票，但是甲公司的會(huì)計(jì)人員在跨年后的2022年1月份才收到紙質(zhì)發(fā)票，這種預(yù)付賬款的形式跨年收到發(fā)票能不能進(jìn)行稅前扣除?

　　答：如果是這種預(yù)付款性質(zhì)的跨年發(fā)票，哪怕是前一年入賬，也是可以在次年進(jìn)行匯算清繳時(shí)進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　情況二：我們公司在2021年底的時(shí)候購進(jìn)了一批貨物，并且在2021年底的時(shí)候就取得了發(fā)票，但是這批貨物到2022年1月份的時(shí)候才完成入庫、領(lǐng)用等一些流程，這種流程沒有完成的存貨情況的跨年發(fā)票在稅務(wù)上處理是不是很麻煩?

　　答：其實(shí)收到了發(fā)票，處理起來也不是很麻煩，只要這批貨物各個(gè)環(huán)節(jié)的流程都處理完了，結(jié)轉(zhuǎn)成本了之后就可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　情況三：我們公司買了一批機(jī)器設(shè)備，已經(jīng)投入使用的狀態(tài)了，但是還沒能拿到發(fā)票，就先用了暫估入賬的方法進(jìn)行處理，這樣對(duì)匯算清繳有影響嗎?

　　答：如果是這種情況，我們就要分情況進(jìn)行處理：

　　以上就是關(guān)于跨年發(fā)票的一些知識(shí)點(diǎn)整理，有用記得轉(zhuǎn)走哦~

　　文章來源：本文為財(cái)務(wù)王經(jīng)理眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。