企業(yè)所得稅虧損彌補條件具體為:企業(yè)彌補虧損期限不得超過5年。即企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。
此外,查補的應納稅所得額可以彌補虧損。企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時,調(diào)增的應納稅所得額,可以彌補以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的。
企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行等辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出,不得計算為當期的虧損。
資產(chǎn)損失造成虧損應彌補所屬年度。應先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額,再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款。
合并、分立轉(zhuǎn)入(轉(zhuǎn)出)可彌補的虧損額。企業(yè)分立一般性稅務處理,企業(yè)分立相關企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
政策性搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營明間彌補虧損年限計算關鍵點。
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