月末企業(yè)繳納增值稅時(shí),應(yīng)將待繳納增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,具體賬務(wù)處理為:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
4、實(shí)際繳納稅款的時(shí)候:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
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