企業(yè)員工報(bào)銷(xiāo)時(shí),具體賬務(wù)處理如下:
1、企業(yè)員工報(bào)銷(xiāo)前預(yù)借款項(xiàng)的,分錄為:
(1)預(yù)借款項(xiàng)時(shí):
借:其他應(yīng)收款——XX(員工)
貸:銀行存款
(2)員工憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的,應(yīng)根據(jù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用歸屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目。報(bào)銷(xiāo)金額大于預(yù)借金額時(shí),將多余部分支付給員工,分錄為:
借:管理費(fèi)用等(根據(jù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用歸屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
貸:其他應(yīng)收款——XX(員工)
銀行存款
(3)當(dāng)報(bào)銷(xiāo)金額小于預(yù)借金額時(shí),收取員工剩余預(yù)借款,分錄為:
借:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款——XX(員工)
2、企業(yè)員工不預(yù)借款項(xiàng),直接憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的:
借:管理費(fèi)用等(根據(jù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用歸屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
貸:銀行存款
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