1、在企業(yè)取得收入時(shí):
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、期末轉(zhuǎn)出到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
然后再:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
3、最后繳納增值稅稅費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)在取得收入時(shí)所產(chǎn)生的稅費(fèi),應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,并且要設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”二級(jí)明細(xì)科目。同時(shí),要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”三級(jí)科目,方便核算企業(yè)的增值稅業(yè)務(wù)。
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