1、企業(yè)確認跨月作廢發(fā)票時,具體會計分錄為:
借:應收賬款——公司名稱(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
2、結轉紅字分錄,具體會計分錄為:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務收入
跨月作廢發(fā)票即紅沖發(fā)票,開具紅沖發(fā)票應當根據(jù)原來的分錄編制一筆相同的紅字會計分錄,沖減原銷項并開具正確的發(fā)票進行重新入賬,企業(yè)當月的發(fā)票可以直接作廢重開,但跨月發(fā)票則需開具對應的紅字發(fā)票。
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