1、企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的,收到負(fù)數(shù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票具體會計(jì)分錄為:
借:原材料等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)(紅字)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)(紅字)
2、企業(yè)屬于一般納稅人的,收到負(fù)數(shù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票具體會計(jì)分錄為:
借:原材料等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)(紅字)
企業(yè)收到對方的負(fù)數(shù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人或一般納稅人進(jìn)行不同的會計(jì)處理,若企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人,應(yīng)當(dāng)編制相關(guān)的紅字分錄,若企業(yè)屬于一般納稅人,則除了編制相關(guān)紅字分錄外,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目進(jìn)行核算。
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