1、企業(yè)支付款項時:
借:應(yīng)付賬款(或者其他應(yīng)付款)--某公司
貸:銀行存款
2、企業(yè)收到銀行退回款項時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款--某公司
“銀行存款”科目核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款,屬于資產(chǎn)類科目,該科目借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末余額一般在借方,反映企業(yè)期末存款余額。銀行退回款項時,應(yīng)根據(jù)退回的款項金額貸記“銀行存款”。
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