1、企業(yè)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金溢余時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
待查明原因后,做如下分錄:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)付給有關(guān)單位及個(gè)人的溢余)
營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的溢余)
2、企業(yè)盤(pán)點(diǎn)存貨溢余時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:原材料(或庫(kù)存商品等科目)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
3、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)溢余時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整
按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
企業(yè)盤(pán)點(diǎn)溢余,分為企業(yè)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、存貨及固定資產(chǎn)的溢余。
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