1、一般納稅人購買稅控盤及發(fā)生技術(shù)維護費時:
借:管理費用——稅控設(shè)備及技術(shù)維護費
貸:銀行存款
2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)管理費用,會計分錄為:
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
借:管理費用——稅控設(shè)備及技術(shù)維護費(紅字)
一般納稅人企業(yè)購買稅控盤時,應當通過“管理費用”科目及“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目進行核算,結(jié)轉(zhuǎn)管理費用時,應當通過“管理費用”科目的紅字進行核算。納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)的費用以及繳納的技術(shù)維護費,可憑對應增值稅專用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減。
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