1、企業(yè)補(bǔ)做去年費(fèi)用時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:其他應(yīng)付款——公司名稱
2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)去年費(fèi)用時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)補(bǔ)做去年費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”借方科目以及“其他應(yīng)付款”貸方科目核算;企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)去年費(fèi)用時(shí),應(yīng)當(dāng)設(shè)置“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”借方科目以及“以前年度損益調(diào)整”貸方科目核算。以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。
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