1、企業(yè)發(fā)放工資及代扣社保個人部分時:
借:應付職工薪酬——職工工資
貸:其他應收款——社保費(個人部分)
銀行存款
2、企業(yè)計提社保費時:
借:管理費用(根據(jù)員工歸屬部門計入對應科目)
貸:應付職工薪酬——社保費(單位部分)
3、企業(yè)繳納社保費時:
借:應付職工薪酬——社保費(單位部分)
其他應收款——社保費(個人部分)
貸:銀行存款
企業(yè)代扣代繳個人社保費,應通過“其他應收款”科目進行核算,該科目核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
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