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免抵稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

2021-04-08 15:53
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  實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人企業(yè)出口貨物,其不可退稅部分轉(zhuǎn)為成本時,會計分錄為:

  借:主營業(yè)務(wù)成本

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

  一般納稅人出口貨物,在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時,按規(guī)定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額的,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目進行進項稅額的轉(zhuǎn)出,該科目核算一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

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